丹东市村级财务制度

PAGE丹东市村级财务制度一、总则（一）目的为加强丹东市村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产安全，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于丹东市行政区域内的所有村级集体经济组织，包括村民委员会、村经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主管理原则：实行民主理财，充分发挥村民民主监督作用，保障村民对村级财务的知情权、参与权和监督权。3.规范透明原则：规范财务核算和管理流程，做到财务公开透明，接受社会监督。4.增收节支原则：合理组织收入，严格控制支出，提高资金使用效益，实现村级集体经济的保值增值。二、财务组织与职责（一）财务机构设置村级应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。规模较小的村可委托乡镇（街道）农村经营管理机构代理记账。（二）村集体经济组织负责人职责1.对本村财务管理工作负总责，组织制定和完善本村财务管理制度，确保制度的贯彻执行。2.审核财务收支计划、预算方案、财务报告等，对重大财务事项进行决策。3.加强对财务人员的管理和监督，支持财务人员依法履行职责。（三）财务人员职责1.负责村级财务核算、记账、报账等工作，严格按照财务制度和会计核算办法进行操作。2.定期编制财务报表，如实反映村级财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。3.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。4.协助村集体经济组织负责人做好财务管理工作，对违反财务制度的行为进行制止和纠正，并及时向上级主管部门报告。（四）民主理财小组职责1.由村民代表会议选举产生，负责对本村财务活动进行民主监督。2.定期召开民主理财会议，审查财务收支账目，听取村民意见和建议。3.对财务公开情况进行监督检查，确保公开内容真实、完整、及时。4.对发现的财务问题提出整改意见，并监督整改落实情况。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括：经营收入：如村集体资产出租、发包收入，土地流转收入等。发包及上交收入：农户承包集体土地上交的承包金、村办企业上交的利润等。补助收入：财政部门及其他部门对村的补助资金。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收款时必须开具合法有效的票据，并注明款项来源、金额等内容。3.加强对村集体资产经营的管理，规范资产出租、发包等行为，按照公开、公平、公正的原则进行操作，确保集体资产保值增值。（二）支出管理1.村级支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度规定，坚持量入为出、勤俭节约的原则。2.支出范围主要包括：办公费用：如办公用品购置、水电费、通讯费等。村干部报酬：按照规定标准发放的村干部工资、奖金等。公益事业支出：用于村内道路建设、水利设施维修、环境卫生整治等方面的支出。其他支出：如差旅费、会议费、培训费等。3.严格控制非生产性支出，严禁用公款请客送礼、滥发补贴、购置不必要的设备等。4.各项支出必须取得合法有效的原始凭证，注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并经审批后入账。5.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。一般支出由村集体经济组织负责人审批；重大支出应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。四、财务预决算管理（一）预算编制1.村级应在每年年初编制财务收支预算，预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据本村实际情况，合理预计各项收入来源，确保收入的准确性和可靠性。3.支出预算应按照“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，合理安排各项支出，优先保障村级组织正常运转和公益事业发展需要。4.预算编制应广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议审议通过后执行。（二）预算执行1.严格按照预算安排组织财务收支活动，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报村民会议或村民代表会议批准。2.加强对预算执行情况的监督检查，定期分析预算执行情况，及时发现和解决存在的问题。（三）决算1.年度终了，应及时编制财务决算报告，对全年财务收支情况进行总结和分析。2.决算报告应包括预算执行情况、收入支出明细、资产负债状况、财务分析等内容，并附相关财务报表。3.决算报告经村民会议或村民代表会议审议通过后，报乡镇（街道）农村经营管理机构备案。五、货币资金管理（一）库存现金管理1.严格遵守现金管理规定，库存现金限额一般不超过2000元。超过限额的现金应及时存入银行。2.实行账款分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.现金收付应做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.村级应开设独立的银行账户，严禁多头开户。银行账户的开设、变更和撤销应报乡镇（街道）农村经营管理机构备案。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）票据管理1.统一使用由财政部门监制的票据，包括收款收据、支出凭证等。2.建立票据管理制度，明确专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作。3.票据使用应规范填写，注明日期、内容、金额、经办人等信息，并加盖村集体经济组织财务专用章。4.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。票据存根应妥善保管，保管期限一般为5年。六、资产资源管理（一）资产清查1.定期对村级资产进行清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应做到账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定程序进行处理。3.建立资产清查档案，将清查结果、处理情况等资料归档保存。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.加强固定资产购置、验收登记、保管使用、处置等环节的管理。购置固定资产应按照规定程序进行审批，验收合格后及时登记入账。3.定期对固定资产进行盘点，确保固定资产安全完整。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，处置收入应及时入账。4.建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧额计入相关成本费用。（三）流动资产及其他资产管理1.加强对流动资产的管理，包括库存物资、应收款项、应付款项等。库存物资应建立出入库制度，定期盘点，确保账实相符。应收款项应及时催收，对确实无法收回的款项，应查明原因，按规定程序核销。应付款项应及时支付，不得拖欠。2.对无形资产，如土地使用权、商标权等，应按照相关法律法规进行管理，确保无形资产的合法权益。（四）资源管理1.村级资源主要包括土地、山林、水面等。加强对资源的清查登记，建立资源台账，详细记录资源的种类、数量、位置、用途等信息。2.资源的开发利用应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、拍卖、租赁等方式进行处置，确保资源收益最大化。3.定期对资源使用情况进行检查，防止资源浪费和流失。七、财务公开与监督（一）财务公开1.建立健全财务公开制度，定期向村民公开村级财务收支情况。财务公开内容应真实、完整、及时，包括财务收支明细、资产负债状况、债权债务情况、财务预决算执行情况等。2.财务公开应在村务公开栏进行，公开时间不少于7天。同时，可通过广播、微信公众号等形式进行公开，方便村民查询。3.对村民提出的疑问和意见，应及时给予答复和处理，并将处理结果向村民公开。（二）内部监督1.加强村级内部财务监督，建立健全内部监督制度。民主理财小组定期对村级财务进行审查，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。2.村集体经济组织负责人应定期向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况，接受村民监督。（三）外部监督1.接受乡镇（街道）农村经营管理机构及财政、审计等部门的监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。2.积极配合上级部门的审计工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。八、财务档案管理（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预决算资料、合同协议、票据存根、审计报告等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。2.会计凭证应按月装订，账簿应按年装订，报表应按年度装订。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.档案管理人员应定期对档案进行检查，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.严格档案查阅制度，因工作需要查阅档案的，应经村集体经济组织负责人批准，并办理查阅登记手续。2.查阅档案时，不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料。查阅完毕后，应及时归还档案，并确保档案完整无损。九、责任追究（一）责任界定1.对违反本制度规定的单位和个人，根据情节轻重，分别追究相应的责任。2.村集体经济组织负责人对本村财务管理工作负总责，如因管理不善导致财务混乱的，应承担相应的领导责任。3.财务人员违反财务制度和会计核算办法的，应视情节轻重给予批评教育、经济处罚或