合作社管理财务制度

PAGE合作社管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合作社的财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障合作社的健康稳定发展，维护全体成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度的规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务管理的各个方面，确保财务信息全面、系统。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议通过财务管理制度、财务预算、决算报告等重要财务事项。2.对财务工作进行监督和指导，确保财务活动符合合作社的整体利益和发展战略。3.负责审批重大财务支出，对财务决策承担最终责任。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况，检查财务工作的合规性。2.审查财务报表和财务报告，对财务信息的真实性、准确性进行监督。3.对发现的财务问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（三）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.编制财务预算和决算报告，定期进行财务分析，为决策提供数据支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.办理税务申报和缴纳等涉税事项，依法纳税。5.保管财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等资料，确保档案的完整和安全。6.协助其他部门做好财务管理相关工作，提供财务咨询和服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的发展战略、经营计划和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据财务部门的要求，结合本部门的工作任务和业务计划，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。（二）预算审批1.财务部门将汇总后的预算草案提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。2.经理事会审议通过后的预算草案，作为合作社下一年度的正式财务预算，由理事会下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报理事会批准。（四）预算考核1.年度终了，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等方面。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务或存在预算执行问题的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）销售收入1.合作社的销售收入主要来源于产品销售、服务收费等业务活动。销售部门应按照合同约定及时组织产品销售或提供服务，并确保销售收入的真实性和完整性。2.财务部门应根据销售部门提供的销售清单和相关凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.对于赊销业务，应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，确保资金及时回笼。（二）其他收入1.其他收入包括政府补助、捐赠收入、利息收入等。财务部门应按照相关规定，准确核算其他收入，并及时入账。2.对于政府补助收入，应严格按照补助文件的要求使用资金，确保专款专用。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据合作社的生产经营特点和管理要求确定，一般包括产品、服务项目等。3.成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产或服务提供的人员的工资、奖金等；制造费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、水电费、折旧费等。（二）费用控制1.合作社应建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.财务部门应加强对费用支出的审核，严格控制不合理的费用支出。对于超预算、超标准的费用支出，应及时提出意见并要求相关部门进行调整。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务计划，合理控制费用支出，降低成本费用水平。六、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金收支的合规性和安全性。3.银行存款管理应按照银行账户管理规定，开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保银行存款的真实性和准确性。4.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。（二）存货管理1.存货是指合作社在日常生产经营过程中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.合作社应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.存货采购应按照市场价格和合作社的实际需求进行，确保采购成本合理。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。5.存货保管应分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货的安全和完整。6.存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的数量、成本准确无误。（三）固定资产管理1.固定资产是指合作社为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.合作社应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合合作社的实际需求和发展战略。购置过程中应签订购置合同，明确双方的权利和义务。4.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产应及时入账，并办理固定资产卡片登记手续。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提的准确性和合理性。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.合作社应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等管理。3.无形资产取得应按照相关规定进行核算和管理，确保无形资产的价值准确计量。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计算，确保摊销计提的准确性和合理性。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。6.其他资产是指除货币资金、存货、固定资产、无形资产等以外的资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等。合作社应建立其他资产管理制度，加强其他资产的核算和管理。七、负债管理（一）短期负债管理1.短期负债是指合作社在一年以内（含一年）需要偿还的债务，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合作社应合理控制短期负债规模，确保短期负债的偿还能力。在举借短期借款时，应充分考虑借款成本和还款能力，选择合适的借款期限和借款利率。3.应付账款管理应加强与供应商的沟通和协调，及时支付货款，维护良好的商业信用。对于应付职工薪酬，应按照国家规定及时足额发放，保障职工的合法权益。（二）长期负债管理1.长期负债是指合作社在一年以上需要偿还的债务，如长期借款、长期应付款等。2.合作社举借长期负债应进行充分的可行性研究和风险评估，确保借款项目具有良好的经济效益和还款能力。3.长期负债应按照借款合同约定的还款方式和还款期限进行偿还，避免逾期还款产生不良信用记录和财务风险。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.合作社的利润分配应遵循“先税后分”的原则，即先按照国家税收法规的规定缴纳企业所得税，然后再进行利润分配。2.利润分配应兼顾合作社的发展和成员的利益，合理确定分配比例，确保合作社的可持续发展和成员的收益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，累计提取金额达到合作社注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由理事会根据合作社的实际情况决定。4.向成员分配利润。按照成员的出资比例或交易量（额）等方式，将剩余利润分配给成员。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据合作社的盈利情况，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案草案经理事会审议通过后，提交成员大会审议批准。成员大会应认真审议利润分配方案，充分听取成员的意见和建议，确保利润分配方案符合合作社的实际情况和成员的利益。3.经成员大会审议批准后的利润分配方案，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关财务制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.财务报告应在规定的时间内报送理事会、监事会和成员大会，并向社会公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估合作社的短期和长期偿债能力。3.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估合作社的盈利水平和盈利能力。4.营运能力分析主要通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评估合作社的资产运营效率。5.财务分析报告应及时提交理事会、监事会和成员大会，为合作社的决策提供参考。十、财务监督与审计（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.监事会应定期对合作社的财务工作进行监督检查，审查财务报表和财务报告，对发现的问题及时提出整改意见，并监督整改落实情况。3.财务部门应加强对自身财务工作的内部审计，定期进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部审计1.合作社应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对合作社的财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对合作社的财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。3.合作社应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，并对审计过程中发现的问题及时进行整改。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、税务资料、合同协议以及其他与财务工作相关的文件资料等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜或档案室中，确保档案的安全和完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表、财务预算、决算报告等保管期限为[X]年，审计报告、税务资料等保管期限为[X]年。（四）档案查阅与借阅