济南中小学财务制度

PAGE济南中小学财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范济南中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。2.适用范围本制度适用于济南市行政区域内的各级各类公办中小学。3.基本原则合法性原则：学校财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。完整性原则：学校的各项收入和支出应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。收支平衡原则：学校应根据事业发展规划和财力可能，合理安排各项支出，保持收支平衡，不得编制赤字预算。效益性原则：学校应合理配置资源，提高资金使用效益，注重勤俭办学，节约开支。二、财务管理体制1.校长负责制学校实行校长负责制，校长对学校的财务工作全面负责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审核学校年度预算、决算方案，审查重大经济事项，对学校财务管理工作负领导责任。2.财务机构设置与职责学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可实行报账制，配备报账员，负责办理报账等相关财务工作。财务机构应履行以下职责：贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度。负责编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合法、合理。负责学校资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责财务报表的编制和报送，定期向学校领导和教育主管部门报告财务状况和收支情况。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。参与学校经济决策，为学校发展提供财务咨询和建议。3.财务人员管理学校财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训。财务人员应遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，客观公正地办理财务业务。学校应加强对财务人员的考核和评价，根据工作表现给予相应的奖励和处罚。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。完整性原则：学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则：预算编制应以实际情况为依据，如实反映学校收支状况和事业发展需求。稳妥性原则：预算编制应充分考虑学校财力状况和事业发展的可能性，合理安排各项收支，确保预算的可行性和可靠性。绩效性原则：预算编制应注重提高资金使用效益，对重点项目和支出进行绩效评价，将绩效目标纳入预算编制内容。2.预算编制内容收入预算：学校收入预算应根据国家有关政策和学校实际情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。支出预算：学校支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项支出，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费开、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。《项目支出：包括基本建设项目支出、教育教学项目支出、科研项目支出、设备购置项目支出等于》3.预算编制程序学校应在每年第四季度开始编制下一年度预算。各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的收支预算建议，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审核。学校领导审核通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。学校教职工代表大会审议通过后，将年度预算报教育主管部门和财政部门审批。4.预算执行与调整学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，严格控制预算执行进度，确保各项收支任务按时完成。学校在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应报教育主管部门和财政部门审批。5.预算监督与评价学校应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。财务部门应定期向学校领导和教职工代表大会报告预算执行情况，接受监督。学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价，评价结果作为学校预算编制和调整的重要依据。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。财政拨款：指学校从财政部门取得的各类经费拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：指学校开展教育教学活动及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费、教材费、教辅资料费等。上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。经营收入：指学校在教学、科研、管理等活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。捐赠收入：指学校接受社会组织和个人捐赠取得的收入。2.收入管理原则合法性原则：学校各项收入应符合国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入。完整性原则：学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，不得隐瞒、截留、挪用。及时性原则：学校应及时足额组织收入，确保收入及时入账，不得拖延、拖欠。合规性原则：学校各项收费应严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.收入管理措施学校应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入管理工作规范有序。财务部门应加强对收入的核算与管理，及时准确记录各项收入，定期核对收入账目，确保收入数据真实、准确。学校应加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。学校应加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠收入的接收、使用和管理，确保捐赠收入专款专用。学校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定，依法开展经营活动取得收入，加强成本核算，提高经营效益。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出：包括基本建设项目支出、教育教学项目支出、科研项目支出、设备购置项目支出等。2.支出管理原则合法性原则：学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，严格执行财务审批制度。合理性原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出，确保支出结构合理，效益最大化。效益性原则：学校应注重提高资金使用效益，加强对支出项目的可行性研究和论证，优化支出方案，提高资金使用效率。专款专用原则：学校对专项资金应专款专用，不得挪作他用，确保专项资金使用效益。3.支出审批制度学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。学校应加强对重大支出项目的管理，重大支出项目应经过可行性研究和论证，报学校领导集体研究决定。4.支出报销规定学校应制定支出报销规定，明确报销凭证、报销流程、报销标准等。支出报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。支出报销应按照规定的流程进行，报销人应填写报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经审批人审批后，到财务部门报销。学校应严格控制支出报销标准，不得超标准报销。5.支出控制措施学校应加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出不得超预算支出。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。学校资产计价应按照国家有关规定执行。2.资产购置与验收学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，报教育主管部门和财政部门审批。学校资产购置应按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度。学校资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。学校资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。学校资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。4.资产处置与报废学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。学校资产处置应按照规定的程序进行，报教育主管部门和财政部门审批。学校资产报废应按照规定的标准进行鉴定，经批准后进行报废处理。5.资产清查与报告学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。学校资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，报教育主管部门和财政部门备案。七、负债管理1.负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则适度原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理控制负债规模，避免过度负债。风险原则：学校应加强对负债风险的管理，建立健全负债风险预警机制，防范财务风险。规范原则：学校应规范负债行为，严格按照国家有关规定举债，确保负债合法合规。3.负债审批制度学校应建立健全负债审批制度，明确负债审批流程和审批权限。学校举债应报教育主管部门和财政部门审批，未经批准不得擅自举债。4.负债偿还与管理学校应按照规定的期限偿还债务，确保债务按时足额偿还。学校应加强对负债的核算与管理，及时准确记录债务情况，定期核对债务账目，确保债务数据真实、准确。八、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。学校财务机构应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。学校应加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。2.外部监督学校应接受教育主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。学校应定期向教育主管部门和财政部门报告财务状况和收支情况，接受社会监督。九