机关事业食堂财务制度

PAGE机关事业食堂财务制度一、总则（一）目的为了规范机关事业食堂的财务行为，加强财务管理，保障食堂各项工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关事业食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办食堂的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理食堂经济效益与社会效益的关系，确保食堂服务质量。4.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作由食堂负责人统一领导，财务人员具体负责。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置食堂设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织食堂的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法规和制度。制定和完善食堂财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制。审核食堂的财务收支凭证，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。定期向食堂负责人和上级主管部门报告财务状况和经营成果，提出改进财务管理工作的建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责食堂财务收支的核算和管理，及时准确地记录各项收入和支出。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理。负责编制财务报表和财务分析报告，为食堂决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责食堂现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，发现问题及时报告。负责食堂票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具票据。三、收入管理（一）收入范围食堂的收入主要包括以下几类：1.财政补助收入：指食堂按照国家有关规定从财政部门取得的各类补助资金。2.事业收入：指食堂开展餐饮服务等活动取得的收入。3.经营收入：指食堂在保证正常餐饮服务的前提下，开展其他经营活动取得的收入。4.其他收入：指食堂取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准确认。2.事业收入和经营收入按照实际收到的款项确认。3.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.食堂各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格按照国家有关规定开具票据，使用合法有效的票据进行收费。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，确保收入的真实性和合理性。四、支出管理（一）支出范围食堂的支出主要包括以下几类：1.人员费用：指食堂工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.食材采购费用：指食堂采购各类食材、调料、燃料等的费用。3.水电费：指食堂用水、用电的费用。4.设备购置及维护费用：指食堂购置设备、器具以及对设备进行维修、保养的费用。5.房屋租赁费用：指食堂租赁房屋的费用。6.其他费用：指食堂开展各项活动所发生的其他费用，如办公费、差旅费、招待费等。（二）支出审批制度1.食堂各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由食堂负责人审批；重大支出应报上级主管部门审批。3.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和真实性，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章。接受凭证单位名称。经济业务内容。数量、单价和金额。2.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。3.报销凭证应附相关的原始凭证，如发票、收据、清单等，原始凭证应真实、完整、合法。4.报销人员应按照规定的报销流程进行报销，填写报销单，经审批后到财务部门报销。5.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出预算管理制度，加强对支出的预算控制。2.严格执行支出审批制度，控制不合理支出。3.加强对食材采购等重点支出项目的管理，降低采购成本。4.定期进行成本核算和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。五、资产管理（一）资产分类食堂的资产主要包括流动资产和固定资产。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（二）流动资产管理制度1.现金管理严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行清理，及时收回款项。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。4.存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存，避免积压和浪费。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格的固定资产应及时入账，办理相关手续。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用。4.固定资产维修与保养建立健全固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查和维护。固定资产维修与保养费用应按照规定进行核算和管理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报上级主管部门审批。固定资产处置收入应及时足额入账，纳入单位预算管理。六．成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算以食堂提供的餐饮服务为对象，核算食堂在一定时期内为提供餐饮服务所发生的各项费用。（二）成本核算方法食堂成本核算采用权责发生制原则，按照实际发生的费用进行核算。成本核算方法主要包括品种法、分批法等，根据食堂实际情况选择合适的核算方法。（三）成本项目食堂成本项目主要包括食材采购成本、人员费用、水电费、设备购置及维护费用、房屋租赁费用等。（四）成本核算流程1.确定成本核算对象和成本项目。2.收集和整理成本核算相关资料，包括食材采购发票、人员工资发放表、水电费发票等。3.按照成本核算方法对各项成本进行归集和分配。4.计算食堂总成本和单位成本。5.定期进行成本分析和成本控制，及时发现和解决成本管理中存在的问题。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，全面反映食堂的财务状况和经营成果。2.财务报告主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.食堂应定期进行财务分析，为食堂决策提供依据。2.财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对食堂的财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的监督和检查。2.食堂负责人应定期对财务工作进行检查，发现问