执行局财务制度汇编

PAGE执行局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范执行局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障执行局各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于执行局机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖执行局财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现执行局整体效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置执行局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责执行局的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与执行局重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保执行局财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反映资金动态。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖执行局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：依据历史数据和业务发展规划，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则：收入预算与支出预算相互平衡，避免出现赤字预算。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据执行局的职能和工作任务，结合以往年度收入情况，参考市场变化和政策调整因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、非税收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。基本支出预算根据人员编制和定额标准编制，项目支出预算根据工作任务和项目需求编制，并进行充分的可行性论证。（三）预算审批与执行1.年度预算草案由财务部门负责编制，经执行局领导班子审核后，报上级主管部门审批。2.预算批复下达后，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目时，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案经财务部门审核后，报执行局领导班子审议，按规定程序报上级主管部门批准后执行。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，查找差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围执行局的收入主要包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指由财政部门拨入的用于执行局开展各项工作的经费。2.非税收入：指执行局依法收取的行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。3.其他收入：指除财政拨款收入和非税收入以外的其他合法收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.非税收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，及时入账核算。（三）收入票据管理1.执行局使用的收费票据和其他收入票据应符合国家财政票据管理规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.票据使用人员应严格按照票据管理规定开具票据，不得涂改、转让、出借票据。3.定期对票据使用情况进行检查和核销，确保票据安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类执行局的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障执行局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如执行专项任务经费、信息化建设经费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚假列支。3.合理性原则：支出应与执行局的工作任务和业务活动相关，合理安排资金，避免浪费。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序办理支出手续。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。3.财务人员对支出凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。4.分管领导根据审批权限进行审批，重大支出报主要领导审批。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，严格控制不合理支出。2.加强对支出的日常监控，定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正异常支出。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的项目，按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类执行局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和审批程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购规定办理。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门应指定专人负责资产的使用和保管，建立资产使用登记制度，确保资产安全完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类执行局的负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免因过度负债影响执行局的财务状况和正常运转。2.对各项负债应及时进行清理和结算，确保债务的真实性和准确性。3.加强对负债的核算和管理，定期编制负债报表，反映负债情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映执行局的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和比较，分析执行局的财务状况、资金使用效益、偿债能力等，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入剖析财务数据背后的原因，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查