广告服务业财务制度

PAGE广告服务业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告服务业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的财务专业知识和较强的业务能力。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务部门的日常管理工作，合理安排人员分工，确保财务工作的顺利进行。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。根据公司发展战略和经营目标，制定财务预算和成本控制方案，并监督执行。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助财务经理编制财务预算和成本控制方案，并提供相关财务数据支持。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保工资按时足额发放。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和广告服务业的特点，设置会计科目进行核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报公司管理层和相关部门。四、收入管理（一）收入确认原则1.广告服务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于广告制作、发布等服务，应按照合同约定的服务进度或完成情况确认收入。（二）收入核算1.公司应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，对广告服务收入及其他相关收入进行核算。2.收到客户款项时，应及时开具发票，并按照规定进行账务处理。对于预收款项，应设置“预收账款”科目进行核算，待服务完成后确认收入时再进行结转。3.对于涉及多个广告项目或服务阶段的收入，应按照项目或阶段分别进行核算，确保收入的准确计量。（三）应收账款管理1.公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。2.财务部门应定期对应收账款进行清理核对，编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的回收情况。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时通知相关业务部门进行催收，并采取有效措施，如发函催款、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时回收，减少坏账损失。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用的准确归集和分摊。（二）成本费用分类1.直接成本：指与广告服务直接相关的成本，包括广告制作成本、广告发布成本、广告策划成本等。2.间接成本：指不能直接归属于某一广告项目的成本，如公司管理人员工资、办公费用、差旅费等。3.期间费用：指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。（三）成本费用核算方法1.直接成本应按照广告项目或服务对象进行归集和核算，能够明确归属某一项目的成本直接计入该项目成本；对于共同发生的直接成本，应按照合理的方法进行分摊。2.间接成本应按照一定的分配标准，如广告项目的收入比例、工时比例等，分配计入各广告项目成本。3.期间费用应在发生时直接计入当期损益，不得分摊至广告项目成本。（四）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司年度经营目标和预算要求，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决成本费用超支问题。对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和控制。4.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程，确保成本费用支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家现金管理制度，加强对货币资金的管理和控制。现金收支应通过出纳人员办理，严禁坐支现金。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款：参照收入管理部分应收账款管理规定执行。3.存货公司存货主要包括广告制作材料、办公用品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与计价固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产应按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置财务部门应定期组织对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用，按照税法规定计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务部门核定的纳税期限和方式，按时足额缴纳税款。2.对于代扣代缴的税款，应按照规定及时代扣代缴，并向税务部门报送相关资料。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、员工、公司发展等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与执行1.年度终了，财务部门应根据公司当年经营成果编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司股东会审议通过后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施利润分配。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和工作任务，结合本部门实际情况编制预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门应根据各部门预算草案，结合公司整体战略规划和市场预测，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取有效措施进行调整。3.公司应建立预算调整机制，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司应建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。3.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各项业务流程、各个部门和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出。3.制衡性原则：通过职责分工、岗位分离、流程控制等措施，实现各部门和各岗位之间的相互制约和监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析评估，及时发现问题并采取措施加以解决，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，并将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。十一、财