计算机协会财务制度

PAGE计算机协会财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范计算机协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。制定依据本制度依据国家相关法律法规、社团组织管理规定以及协会章程制定，确保协会财务工作在法律框架内运行。适用范围本制度适用于计算机协会全体成员及协会开展的所有财务活动。财务管理体制管理机构协会设立专门的财务管理委员会，负责协会财务工作的决策、监督和指导。财务管理委员会由协会会长、副会长、秘书长及若干会员代表组成，成员应具备一定的财务知识和管理经验。职责分工1.会长：全面领导协会财务工作，审批重大财务事项，确保协会财务工作符合协会发展战略和目标。2.副会长：协助会长管理财务工作，监督财务制度的执行情况，对分管领域的财务事项进行审核。3.秘书长：负责协会日常财务工作的组织和实施，定期向财务管理委员会汇报财务状况，提供财务决策所需的信息和数据。4.会员代表：参与财务工作的监督，对财务预算、决算等重要事项发表意见和建议，维护会员的合法权益。预算管理预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和协会章程的规定。2.真实性原则：预算数据应真实、准确反映协会财务收支情况。3.完整性原则：涵盖协会所有收入和支出项目，不得遗漏。4.稳健性原则：充分考虑各种因素，合理安排收支，确保预算具有可操作性和稳定性。预算编制方法1.收入预算：根据协会业务活动计划、会员发展情况、合作项目预期等因素，合理预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、项目收入、培训收入等。2.支出预算：按照协会工作计划和活动安排，详细列出各项支出项目，如办公费用、活动费用、人员薪酬、设备采购等，并根据实际需求和市场价格进行估算。预算审批程序1.每年[具体时间]前，协会秘书处负责收集各部门的预算草案，进行汇总和初步审核。2.初步审核后的预算草案提交财务管理委员会审议。财务管理委员会应认真审查预算的合理性、可行性，提出修改意见和建议。3.经财务管理委员会审议通过的预算方案报协会会长审批。会长审批通过后，预算正式生效。预算执行与调整1.协会各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。3.预算调整申请经财务管理委员会审核后，报协会会长审批。未经批准，不得擅自调整预算。收入管理收入范围协会收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照协会章程规定，会员缴纳的会费。2.捐赠收入：社会各界对协会的捐赠款项。3.项目收入：协会承接的各类项目所获得的收入。4.培训收入：举办各类培训活动所取得的收入。5.其他收入：如利息收入、场地租赁收入等。收入管理要求1.会费收取应严格按照协会章程规定的标准和方式进行，确保会费足额、及时收缴。2.接受捐赠时，应向捐赠方开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议的约定使用捐赠款项。3.项目收入应按照项目合同的要求，及时、足额收取款项，并按照合同约定进行项目实施和结算。4.培训收入应合理确定培训收费标准，确保培训质量，按时收取培训费用。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。收入核算与记录1.协会财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算和记录，确保收入数据真实、完整。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。支出管理支出原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和协会章程的规定。2.合理性原则：支出应与协会业务活动相关，具有合理的用途和必要性。3.效益性原则：注重支出的效益，确保资金使用能够实现协会的目标和任务。4.审批制原则：所有支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支出。支出范围协会支出主要包括以下几类：1.办公费用：用于协会日常办公所需的费用，如办公用品、水电费印刷费等。2.活动费用：举办各类会议、培训、竞赛、交流活动等所发生的费用，包括场地租赁、设备租赁、嘉宾邀请、资料印刷等。3.人员薪酬：支付协会工作人员的工资、奖金、福利等费用。4.设备采购：购置协会开展业务所需的设备、器材等。5.其他支出：如差旅费、通讯费、咨询费等与协会业务活动相关的支出。支出审批程序1.日常办公费用、小额支出（[具体金额标准]以下）由秘书长审批。2.活动费用、人员薪酬、设备采购等较大金额支出（[具体金额标准]以上），需填写《费用报销审批表》，经相关部门负责人签字确认后，提交财务管理委员会审核，报协会会长审批。3.对于重大支出项目（[具体金额标准]以上），应进行专题论证和决策，并报协会理事会备案。支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等，并符合国家税收法规的规定。2.报销凭证应注明支出的内容、金额、时间、地点等信息，并有相关人员的签字确认。3.报销应按照协会规定的报销流程进行，及时提交报销申请，不得拖延。4.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以退回，并说明原因。资产管理资产分类协会资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。1.流动资产：指协会在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付款项等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（[具体金额标准]），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如办公设备、电脑、打印机、桌椅等。3.无形资产：指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如协会的品牌、知识产权等。资产购置与处置1.固定资产购置应按照预算安排进行，遵循必要、合理、节约的原则。购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记入账，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.协会资产处置应按照相关规定进行审批，确保资产处置合法、合规、公正。资产处置收入应及时足额上缴协会财务。资产清查与盘点1.协会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.每年[具体时间]前，组织一次全面的资产清查工作，由财务部门会同相关部门进行。清查结果应形成报告，报财务管理委员会审核。3.对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定进行处理，并调整资产账目。财务报告与财务分析财务报告编制1.协会应按照国家统一的会计制度和社团组织财务报告的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核签字，报协会会长审批。财务报告报送与公开1.协会应按照相关规定，及时向社团登记管理机关、业务主管单位报送财务报告。2.同时，应在协会内部公开财务报告，接受会员监督。公开方式可通过协会网站、会员大会等形式进行。财务分析1.定期对协会财务状况进行分析，为协会决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，供财务管理委员会和协会领导参考。财务监督内部监督1.协会财务管理委员会应定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务活动的规范。2.财务部门应建立健全内部财务管理制度，加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。3.协会各部门应积极配合财务部门的工作，自觉接受财务监督，如实提供财务信息和相关资料。外部监督1.接受社团登记管理机关、业务主管单位的监督检查，按照要求提供相关财务资料。