高校财务制度大全

PAGE高校财务制度大全一、总则（一）制定目的为了规范高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合高校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[高校名称]及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：高校财务活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整地反映高校财务状况和财务成果。3.完整性原则：涵盖高校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持年度财务收支平衡，避免出现财务赤字风险。5.效益性原则：提高资金使用效益，优化资源配置，实现高校事业发展目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置高校应设立独立的财务管理机构，配备与工作任务相适应的财会人员。财务机构内部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导高校的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度和财务预算，组织编制财务决算报告，加强财务队伍建设，防范财务风险等。（三）校内各级部门财务管理职责1.学校管理层：负责领导和决策学校重大财务事项，审议批准学校财务预算、决算等。2.财务部门：具体负责学校财务管理的日常工作，包括财务核算、财务监督、预算编制与执行等。3.各职能部门：负责本部门经费的使用和管理，按照学校财务制度和预算安排合理使用经费，确保经费使用合规、有效。4.二级学院等基层单位：负责本单位的财务管理工作，配合学校财务部门做好相关工作，加强对本单位经费使用的管理和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.统筹兼顾原则：统筹考虑学校事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。5.绩效性原则：强化预算绩效目标管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校财务部门根据国家有关规定和学校事业发展规划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门申报预算：各职能部门、二级学院等基层单位按照预算编制通知要求，结合本部门工作任务和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报送学校财务部门。3.财务部门审核汇总：学校财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报学校管理层审议。4.审议批准：学校管理层对年度预算草案进行审议，批准后下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，并定期向学校管理层报告。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应先由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报学校管理层审议批准。（五）预算绩效管理建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据，促进提高资金使用效益。四、收入管理（一）收入分类高校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）各项收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和经费领拨关系取得的各类财政补助收入。应严格按照财政部门的要求和规定使用，确保专款专用。2.事业收入：开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、科研项目收入等。应按照国家有关规定合理确定收费标准，依法组织收入，并及时足额上缴国库或财政专户。3.上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。应按照上级部门的要求和规定使用，加强与上级部门的沟通与协调。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。应加强对附属单位的财务管理和监督，确保上缴收入及时足额到位。5.经营收入：在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。应按照国家有关规定进行成本核算，依法纳税，并加强对经营活动的管理和监督。6.其他收入：上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。（三）收入票据管理高校应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据，加强对票据的领购、使用、保管等环节的管理，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类高校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障学校正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出凭证真实、合法、有效。3.合理性原则：支出应与学校事业发展需要相适应，合理安排各项支出。4.效益性原则：提高资金使用效益，避免浪费和损失。（三）各项支出管理规定1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应按照国家有关规定和学校人事制度执行，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。应按照学校制定的公用经费管理办法执行，严格控制各项费用支出标准，加强审批和监督。3.项目经费支出：按照项目预算和相关规定进行管理和核算。项目经费应专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中应严格控制经费支出，确保项目目标的实现。4.基本建设支出：按照国家有关规定和学校基本建设规划进行管理。基本建设项目应严格履行立项、审批、招投标等程序，确保建设项目质量和资金安全。5.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。应按照相关规定进行管理和核算，确保支出合理合规。（四）支出审批与报销1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证：支出报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。凭证应符合国家有关规定和财务制度的要求，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销流程：报销人应按照学校规定的报销流程填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、学校领导审批后，到财务部门办理报销手续。六、结转和结余管理（一）结转和结余分类高校结转和结余分为财政补助结转和结余、非财政补助结转和结余。财政补助结转和结余是指当年财政补助收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定管理和使用的结转和结余资金；非财政补助结转和结余是指除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转和结余资金。（二）结转和结余管理规定1.财政补助结转和结余：按照国家财政部门的规定进行管理，结转下年继续使用的财政补助资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.非财政补助结转和结余：按照学校规定进行管理，非财政补助专项资金结转和结余应按照原项目用途继续使用或统筹安排用于其他相关项目；非财政补助非专项资金结余应按照学校规定进行分配，主要用于弥补以后年度收支差额等。七、专用基金管理（一）专用基金分类高校专用基金主要包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、科研基金等。（二）各项专用基金管理规定1.修购基金：按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。应按照规定的比例提取，专款专用，加强对修购基金使用的管理和监督。2.职工福利基金：按照非财政补助结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。应按照规定的比例提取，合理使用，确保职工福利得到保障。3.学生奖助基金：用于奖励和资助学生的资金。应按照学校制定的学生奖助办法进行管理和使用，确保奖助资金公平、公正、公开地发放到学生手中。4.科研基金：用于支持学校科研工作的资金。应按照学校科研基金管理办法进行管理，合理安排科研项目经费，提高科研资金使用效益。八、资产管理（一）资产分类高校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）各项资产管理规定1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。应加强对流动资产的日常管理，确保资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等环节的管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。应加强对无形资产的管理和保护，及时办理无形资产的登记入账手续，合理评估无形资产价值，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。应按照国家有关规定进行对外投资，加强对对外投资的可行性研究和风险评估，确保对外投资安全、有效。（三）资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开处置，确保资产处置合法合规、公平公正。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。九、负债管理（一）负债分类高校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理规定1.借入款项：指学校向银行等金融机构借入的各类款项。应合理控制借入款项规模，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息，防范财务风险。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务及时偿还或预收款项及时足额入账。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（三）债务风险防控措施建立健全债务风险预警机制，加强对债务规模、结构、偿债能力等方面的分析和监测，及时发现和化解债务风险。合理安排债务资金使用，提高资金使用效益，确保学校财务状况稳定。十、财务清算（一）财务清算情形高校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算程序1.成立清算机构：学校应成立财务清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算方案：清算机构应根据学校实际情况编制财务清算方案，报学校管理层审议批准。3.实施清算：按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行全面清理，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单等。4.处理剩余财产：清算结束后，对剩余财产按照国家有关规定进行处理。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告高校应定期编制财务报告，包括年度财务决算报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和财务成果，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。（二）财务分析开展财务分析工作，对学校财务状况、运行情况、资金使用效益等进行分析和评价。财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占比、公用支出占比、资产负债率等。通过财务分析，为学校管理层提供决策依据，促进学校财务管理水平提高。