合伙经营企业财务制度

PAGE合伙经营企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙经营企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障合伙人的合法权益，促进企业健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[合伙经营企业名称]（以下简称“企业”）及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保企业财务活动合法合规。准确性原则：财务核算应准确、真实、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：财务人员应严格保守企业财务机密，不得泄露企业财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理能力，负责全面领导和管理企业财务工作。会计人员：负责企业会计核算、账务处理、报表编制等工作。出纳人员：负责企业现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员职责财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，确保制度的有效执行。组织编制企业年度财务预算、财务决算报告，为企业决策提供依据。负责企业资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。定期对企业财务状况进行分析，发现问题及时提出改进措施，为企业经营决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。会计人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。对企业财务收支情况进行监督，及时发现和纠正财务违规行为。出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保账账相符。三、财务核算1.会计核算基础企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置企业按照国家统一的会计制度规定，结合企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确、编号连续。记账凭证应经审核人员审核签字后，方可据以登记账簿。4.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计账簿格式和记账规则，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。5.财务报表编制企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖企业公章后对外报送。四、资金管理1.资金筹集企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收合伙人投资、银行借款、发行债券等。企业吸收合伙人投资应签订投资协议，明确投资金额、投资方式、投资期限、收益分配等条款。企业向银行借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。企业应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息。2.资金使用企业资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于企业生产经营活动。企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经合伙人会议审议通过。企业应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。3.现金管理企业应严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。企业应核定库存现金限额，库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过企业35天的日常零星开支所需现金。企业应加强对现金的保管，确保现金安全。出纳人员应定期盘点现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理企业应按照国家银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。银行存款账户应保持正常余额，不得签发空头支票和远期支票。企业应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，并及时清理未达账项。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，进行处理。企业应加强对银行存款账户的管理，不得出租、出借银行存款账户，不得将企业资金以个人名义存入银行。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应按照本制度资金管理规定进行管理。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应按照合同约定及时收回，对逾期未收回的款项应及时采取措施进行催收。存货：包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。2.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、折旧、处置等流程和要求。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。企业应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、摊销、处置等流程和要求。无形资产应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相配比，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算方法企业应根据生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。企业应按照成本核算对象，归集和分配成本费用。成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求合理确定。3.成本费用控制企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。成本费用预算应根据企业年度经营目标和实际情况编制，经合伙人会议审议通过后下达执行。企业应严格控制成本费用支出，对各项成本费用支出进行审核和审批，确保成本费用支出合理、合规。企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。企业应建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各项目降低成本费用。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则企业利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾合伙人、企业和员工的利益，合理分配利润。同股同权、同股同利原则：合伙人按照其出资比例享有利润分配权。2.利润分配顺序企业当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或合伙人会议决议提取。向合伙人分配利润。企业应按照合伙人的出资比例或约定的分配方式，向合伙人分配利润。3.亏损分担企业发生亏损时，应由合伙人按照出资比例或约定的方式分担亏损。亏损分担顺序与利润分配顺序相反。八、财务预算与决算1.财务预算企业应建立财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和分析。财务预算应根据企业年度经营目标和实际情况编制，包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。财务预算编制完成后，应经合伙人会议审议通过后下达执行。各部门应严格按照财务预算执行，确保财务预算的有效实施。企业应定期对财务预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决财务预算执行过程中存在的问题，确保财务预算目标的实现。2.财务决算企业应按照国家规定和企业章程要求进行财务决算。财务决算应在年度终了后，对企业全年财务收支、经营成果和财务状况进行全面、系统的核算和反映。财务决算编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为企业财务决算的重要依据。企业应将财务决算报告报送合伙人会议审议，并按照合伙人会议决议进行利润分配和亏损分担等相关事宜处理。九、财务监督与检查1.内部监督企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对企业财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正财务违规行为。企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业财务活动进行内部审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对合伙人会议负责。内部审计机构或人员应定期对企业财务制度执行情况、财务收支情况、经营成果情况等进行审计，并出具审计报告。2.外部监督企业应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。企业应按照国家规定聘请注册会计师对企业年度财务报表进行审计，并出具审计报告。注册会计师应独立、客观、公正地发表审计意见，对企业财务报表的真实性、合法性和完整性负责。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、审计报告及其他财务资料等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整、准确和规范。财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行。