公立中小学财务制度

PAGE公立中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公立中小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于各级各类公立中小学。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.完整性原则全面涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。5.公开性原则财务信息应适当公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作组织架构学校应建立健全财务工作组织架构，设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务机构在校长领导下开展工作，负责学校财务管理的各项具体事务。（二）职责分工1.校长职责校长对学校财务工作负总责，领导财务机构制定学校财务工作计划，审核重大财务事项，确保学校财务工作符合法律法规和学校发展需要。2.财务部门职责负责编制学校年度预算、决算，执行预算并进行财务分析。做好各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。配合有关部门做好财务审计、检查等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据学校预算编制应以国家有关政策法规、教育事业发展规划、学校年度工作计划为依据，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行。2.编制内容学校预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。3.编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。预算编制应广泛征求各部门意见，经学校领导班子审议通过后报主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算学校应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关部门加快执行。（三）预算调整1.调整条件预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序学校提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经主管部门审核后报财政部门审批。（四）决算管理1.年度决算编制学校应在年度终了后，按照财政部门和主管部门的要求，及时编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和资金使用效益。2.决算审核与批复学校决算编制完成后，应报主管部门审核。主管部门审核通过后，报财政部门批复。学校应根据财政部门的批复意见，对决算进行调整和完善。四、收入管理（一）收入范围公立中小学收入主要包括：1.财政拨款收入指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入指学校开展教育教学及辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。各项收费应使用合法票据，并及时足额上缴财政专户或国库。2.收入核算规范财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。对各项收入应及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.项目支出指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项教学改革项目、基本建设项目等。（二）支出管理原则1.真实性原则支出应真实发生，不得虚列支出。2.合理性原则支出应符合学校事业发展需要和财务制度规定，合理安排各项支出，避免浪费。3.效益性原则注重支出效益，提高资金使用效果，确保各项支出达到预期目标。（三）支出审批制度1.一般支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由学校财务部门审核后，报分管领导审批。2.重大支出审批重大支出（如大额设备采购、基本建设项目等）应经学校领导班子集体研究决定，并报主管部门和财政部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求支出报销应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销流程经办人应填写报销单，注明支出事由、金额、报销凭证张数等，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。（五）政府采购管理1.采购范围学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法及相关规定执行。2.采购程序学校应编制政府采购预算，按照规定的采购方式和程序进行采购。采购过程应严格遵守法律法规，确保采购活动公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类公立中小学资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.购置计划学校应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入学校年度预算。2.购置审批资产购置应按照规定的审批程序进行，经学校领导班子集体研究决定后，报主管部门和财政部门审批。（三）资产验收资产购置后，学校应组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.定期清查盘点学校应定期对资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应处理。（五）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产处置应按照规定的程序进行，经学校领导班子集体研究决定后，报主管部门和财政部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类公立中小学负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模学校应根据事业发展需要和财力状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为学校举债应严格按照国家有关规定执行，不得擅自举债。举债应明确偿债责任和资金来源，确保按时足额偿还债务。3.加强债务管理学校应建立健全债务管理制度，定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务情况，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度学校应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应涵盖预算编制、执行、决算等各个环节。2.定期开展财务审计学校应定期开展财务审计，对学校财务收支、资产管理等情况进行审计监督。审计结果应作为学校财务管理决策的重要依据。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督学校应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.公开财务信息学校应按照规定公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开内容应包括学校预算、决算、收支情况、资产状况等。九、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容学校应定期编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表，以及财务情况说明书。2.报告编制要求财务报告应按照国家统一的