工会兼职财务制度

PAGE工会兼职财务制度一、总则（一）目的为加强本公司工会财务管理，规范兼职财务人员的工作行为，确保工会经费的合理使用、安全运作，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和行业标准，结合本公司工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会兼职财务人员及工会经费收支管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则加强工会经费预算编制、执行和监督，提高预算的科学性、准确性和严肃性。3.收支平衡原则工会经费收入与支出应保持平衡，量入为出，合理安排经费使用。4.民主管理原则充分发扬民主，定期向工会会员公布经费收支情况，接受会员监督。二、兼职财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责工会财务工作，制定和完善工会财务管理制度，并组织实施。2.组织编制工会年度预算、决算草案，审核各项经费收支计划，确保预算的合理编制和执行。3.负责工会经费的核算、报销、记账等日常财务工作，保证财务数据的准确、完整。4.定期对工会财务状况进行分析，为工会决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。5.负责与公司财务部门及上级工会财务部门的沟通协调，及时了解财务政策变化，确保工会财务工作符合要求。6.组织开展工会财务审计工作，配合内部审计和上级工会审计，对审计提出的问题及时整改。7.对兼职财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务水平和工作能力。（二）出纳职责1.负责工会现金收付、银行结算等日常资金管理工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告处理。妥善保管银行预留印鉴，严格按照规定用途使用。3.协助财务负责人编制工会经费收支报表，提供资金收支情况数据。4.完成财务负责人交办的其他临时性工作任务。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度和工会财务制度，对工会经费收支进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。2.负责工会经费预算执行情况的监控和分析，及时向财务负责人反馈预算执行差异，提出调整建议。3.协助财务负责人做好工会财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。4.参与工会财务内部控制制度的制定和完善，对财务风险进行识别、评估和控制。5.完成财务负责人交办的其他会计核算相关工作任务。三、工会经费收入管理（一）会费收入1.会员应按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳会费，工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。2.工会会员会费由公司财务部门在发放工资时统一代扣代缴，工会财务人员应及时与公司财务核对代扣金额，并做好会费收入的账务处理。3.会费收入应按照规定的会计科目进行核算，准确记录会费缴纳情况，并定期向会员公布。（二）拨缴经费收入1.公司应按照全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴经费，具体比例按照国家和地方有关规定执行。2.公司拨缴的工会经费，应及时足额上缴到本公司工会账户。工会财务人员应认真核对拨缴金额，确保经费到账及时、准确。3.拨缴经费收入应按照规定的会计科目进行核算，详细记录经费来源、金额和到账时间等信息。（三）上级工会补助收入1.上级工会根据工作需要和有关规定，对本公司工会给予的补助收入，包括专项补助、帮扶救助补助等。2.上级工会补助收入应按照相关文件规定和要求进行管理，专款专用。工会财务人员应及时办理收款手续，进行账务处理，并按照规定用途合理使用补助资金。3.对于上级工会补助收入，应建立专门台账，记录补助项目、金额、使用情况等信息，定期向上级工会报告资金使用情况。（四）其他收入1.工会的其他收入包括利息收入、捐赠收入、投资收益等。2.利息收入应按照银行存款利率和实际存款金额计算，定期入账。捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，及时开具捐赠票据，并进行账务处理。投资收益应按照投资合同或协议约定进行核算。3.其他收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。四、工会经费支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于工会开展职工教育活动所需的教材、师资、场地、设备等费用。组织职工参加各类培训、学习交流活动的费用，包括培训学费、差旅费等。职工教育活动应制定详细计划，明确活动内容、参与人员、费用预算等，确保活动的有效性和经费使用的合理性。2.文体活动支出开展职工文体活动所需的器材购置、场地租赁、奖品奖励等费用。组织职工参加体育比赛、文艺演出等活动的费用，包括服装道具、交通餐饮等支出。文体活动应注重职工参与度和活动效果，严格控制活动成本，避免铺张浪费。3.宣传活动支出工会开展宣传活动所需的宣传资料制作、宣传栏布置、宣传设备购置等费用。组织职工开展形势政策教育、主题宣传等活动的费用，包括讲座费用、宣传品发放等支出。宣传活动应围绕工会工作重点和职工需求，确保宣传内容的针对性和实效性，合理安排宣传经费。（二）维权支出1.劳动保护支出为职工购买劳动保护用品、防暑降温用品等费用，确保职工在工作过程中的安全和健康。组织职工进行职业健康体检的费用，保障职工的身体健康权益。劳动保护支出应按照国家相关标准和规定执行，严格审核支出凭证，确保费用用于职工实际需求。2.法律援助支出为职工提供法律咨询、法律援助服务的费用，包括聘请律师、支付咨询费等。对涉及劳动纠纷、权益维护等问题的职工给予必要的支持和帮助，维护职工合法权益。法律援助支出应建立专门档案，记录服务内容、案件处理情况和费用支出明细，确保服务质量和经费使用合规。3.困难职工帮扶支出对困难职工进行生活救助、医疗救助、子女助学等帮扶活动的费用。建立困难职工档案，定期对困难职工进行走访慰问和帮扶，确保帮扶资金精准发放到困难职工手中。困难职工帮扶支出应严格按照帮扶政策和程序执行，加强对帮扶资金的监管，防止资金滥用。（三）业务支出1.工会干部培训支出组织工会干部参加各类培训、学习交流活动的费用，提高工会干部的业务素质和工作能力。工会干部培训应根据工作实际需求，制定培训计划，选择合适的培训内容和方式，确保培训效果和经费使用效益。2.专项业务活动支出开展工会重点工作、特色活动等专项业务所需的费用，如工会品牌建设、职工创新活动等。专项业务活动应明确活动目标、任务和预算，加强活动过程管理，严格控制经费支出，确保活动取得预期成效。3.外事活动支出工会组织的与境外工会组织交流合作、参观考察等外事活动的费用。外事活动应按照国家外事管理规定和相关审批程序办理，严格控制外事经费支出，确保外事活动的规范性和安全性。（四）资本性支出1.办公设备购置支出购置工会办公所需的电脑、打印机、复印机、办公桌椅等设备的费用。办公设备购置应根据实际工作需要，进行合理配置，严格按照政府采购程序办理，确保设备质量和资金使用合规。2.专用设备购置支出购置工会开展特定工作所需的专用设备，如文体活动器材、宣传设备、职工服务设施等费用。专用设备购置应进行充分论证，选择性价比高的产品，确保设备满足工作需求，同时加强设备的使用管理和维护保养。3.房屋建筑物购建支出工会购建办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的费用。房屋建筑物购建应按照国家基本建设程序办理，进行项目立项、规划设计、招投标等工作，严格控制建设成本，确保工程质量和资金安全。（五）其他支出1.不属于以上业务范围的其他必要支出，如水电费、邮电费、差旅费等。2.其他支出应严格按照相关规定和标准执行，加强费用审核和控制，确保支出合理、合规。五、预算管理（一）预算编制1.工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据本公司工会工作计划和实际工作需要，编制年度经费预算。2.在预算编制过程中，应广泛征求工会委员、会员代表的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入等来源进行预测；支出预算应按照职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出和其他支出等项目进行分类编制，并明确各项支出的具体金额和用途。4.预算编制应细化到具体项目和月份，提高预算的可执行性和可控性。（二）预算审批1.工会年度经费预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过。2.工会委员会审议通过后的预算草案，报经上级工会批准后执行。3.预算审批过程中，如发现预算草案存在不合理或不符合规定的情况，应及时进行调整和完善。（三）预算执行1.工会应严格按照批准的预算组织经费收支活动，确保预算的有效执行。2.财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因工作需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续，经工会委员会审议通过，并报上级工会批准后执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并说明调整后的预算对工会工作目标和财务状况的影响。3.预算调整方案经工会委员会审议通过，并报上级工会批准后实施。（五）预算决算1.工会应在年度终了后，及时编制年度经费决算草案。2.年度经费决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度经费收支情况和财务状况。3.年度经费决算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会批准。4.工会应按照上级工会要求，及时报送年度经费决算报表，并接受上级工会的审查和监督。六、财务审批与报销（一）审批原则1.工会经费支出应严格执行审批制度，坚持“一支笔”审批原则，确保经费支出的合法性、合理性和真实性。2.审批人员应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出有权拒绝审批。（二）审批流程1.一般经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证。经所在部门负责人审核签字后，报工会财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳办理报销手续。2.重大经费支出对于金额较大的重大经费支出项目，如超过一定金额的设备购置、房屋建筑物购建等，应先提交工会委员会讨论通过。经工会委员会讨论通过后，由经办人填写费用报销单，附上相关原始凭证，经所在部门负责人、工会财务负责人审核签字后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，交由出纳办理报销手续。（三）报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.原始凭证应包括发票、收据、清单、合同等相关证明材料，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息，并由经办人签字确认。4.对于不符合报销要求的凭证，财务人员有权拒绝受理。七、财务监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对工会经费收支活动的日常监督和管理。2.财务负责人应定期对工会财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、经费收支情况、预算执行情况等，及时发现和纠正存在的问题。3.工会委员会应定期听取财务工作汇报，并对财务工作进行监督检查，确保工会经费使用合法合规、公开透明。（二）审计监督1.工会应定期接受内部审计和上级工会审计，配合审计部门做好审计工作。2.内部审计部门应按照审计计划和审计程序，对工会财务收支、资产管理、内部控制等情况进行审计，出具审计报告。3.对于审计提出的问题，工会应及时整改，并将整改情况书面报告上级工会。（三）社会监督1.工会应定期向会员公布经费收支情况，接受会员监督。2.会员有权对工会经费收支情况提出意见和建议，工会应认真对待会员的监督，及时处理会员反映的问题。八、财务档案管理（一）档案范围工会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算决算资料、审计报告、合同协议、票据存根等与工会财务工作相关的各类文件资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理、分类和装订。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应按照账簿种类分别整理归档，财务报表应按照年度和月份分别装订保存。3.其他财务档案应根据文件性质和时间顺序进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管1.工会应设立专门的财务档案保管地点，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等