雷州市良种场财务制度

PAGE雷州市良种场财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范雷州市良种场（以下简称“良种场”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障良种场各项工作的顺利开展，促进良种场的可持续发展。2.适用范围本制度适用于良种场及其下属各部门、各生产经营单位的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映良种场的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖良种场所有财务收支活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现良种场经济效益和社会效益的最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置良种场设立独立的财务部门，负责全场的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为良种场管理层提供财务决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。结合良种场的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支，提高资金使用效益。充分考虑各种因素的变化，做到积极稳妥、留有余地，增强预算的弹性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡后编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，不断地调整和补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据良种场下一年度的工作计划和发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合良种场的总体收支情况，提出综合平衡意见，并编制全场年度预算草案，报良种场管理层审批。经良种场管理层审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门必须严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。收入管理1.收入范围良种场的收入主要包括农业生产收入、财政补助收入、上级拨款收入、其他收入等。农业生产收入是指良种场通过种植、养殖等农业生产活动取得的收入。财政补助收入是指良种场从财政部门取得的各类财政补助资金。上级拨款收入是指良种场从上级主管部门取得的拨款。其他收入是指良种场除上述收入以外的其他各项收入，如租金收入、利息收入等。2.收入确认原则农业生产收入按照农产品实际销售或交付的时间确认收入实现。财政补助收入、上级拨款收入按照实际收到款项的时间确认收入实现。其他收入按照相关合同或协议约定的收款时间确认收入实现。3.收入管理要求加强对农业生产收入的管理，建立健全农产品销售台账，详细记录农产品的品种、数量、销售价格、销售对象等信息，确保收入的真实性和准确性。严格按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额地取得财政补助收入和上级拨款收入，不得截留、挪用。规范其他收入的管理，加强对租金收入、利息收入等的核算和监督，确保收入及时足额入账。所有收入必须开具合法有效的票据，并及时入账，严禁坐收坐支。支出管理1.支出分类按支出性质分为经常性支出、专项支出等。经常性支出是指良种场为维持正常运转而发生的各项支出，如人员工资、办公费、水电费等。专项支出是指良种场为完成特定项目或任务而发生的支出，如农业基础设施建设支出、良种繁育项目支出等。2.支出审批权限小额支出（[具体金额标准]以下）由部门负责人审批后报财务部门审核报销。中等额度支出（[具体金额标准]至[具体金额标准]）由部门负责人审核后报分管领导审批，再报财务部门审核报销。大额支出（[具体金额标准]以上）由部门负责人、分管领导审核后报良种场主要领导审批，最后报财务部门审核报销。3.支出报销程序经办人取得合法有效的原始凭证，并按照要求填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息。将报销凭证依次提交部门负责人、分管领导（根据审批权限）、主要领导审批签字。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，予以报销付款。4.支出管理要求严格控制各项支出，确保支出符合国家有关法律法规和良种场的财务制度规定。加强对专项支出的管理，建立专项支出台账，跟踪项目进展情况，确保专款专用，提高资金使用效益。严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的支出，必须按照规定的程序进行采购。加强对差旅费、会议费等高风险支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收支必须通过合法的票据进行记录，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。加强对应收账款的催收工作，定期与欠款单位核对账目，并采取有效措施，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照良种场的发展需要和预算安排进行。购置固定资产时，应严格执行政府采购制度和相关审批程序，确保购置行为合法合规。固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。建立固定资产卡片，详细登记固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，确保固定资产账卡相符、账实相符。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.无形资产良种场的无形资产主要包括专利权、商标权等地。财务部门应按照国家有关规定，对无形资产进行核算，准确记录无形资产的原值、摊销等信息。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销费用计入相关成本费用。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应当与所生产的产品或提供的服务相关，能够准确反映产品或服务的成本构成。成本费用核算应遵循一贯性原则，即成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。2.成本费用核算方法农业生产成本核算采用品种法，按照不同的农产品品种分别归集和分配生产费用，计算各品种农产品的生产成本。期间费用按照费用的性质和发生地点进行核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施加强对农业生产过程的管理，优化生产流程，降低生产成本。例如，合理安排种植养殖计划，科学使用化肥、农药等生产资料，提高生产效率。严格控制各项费用支出，加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，制定合理的费用标准，杜绝浪费现象。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项、资产负债表日后事项等内容，为财务报表使用者提供更全面、准确的财务信息。2.财务分析财务部门应定期对良种场的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，客观评价良种场的财务状况和经营业绩，揭示存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。通过财务分析，为良种场管理层提供决策支持，帮助管理层了解良种场的财务状况和经营情况，制定合理的发展战略和经营决策，提高良种场的经济效益和管理水平。财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。良种场内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题