国库中心财务制度

PAGE国库中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国库中心的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障国库中心各项工作的顺利进行，维护财经纪律，防范财务风险。（二）适用范围本制度适用于国库中心全体工作人员及涉及国库中心财务活动的相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映国库中心财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖国库中心所有财务收支及相关经济活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理和报表编制符合规定要求。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置国库中心设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责国库中心财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况，确保财务工作规范有序。负责资金筹集、使用和调度，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护国库中心良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度和财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支合法合规。定期核对账目，及时清理债权债务，保证财务数据的准确性。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料，按照规定期限进行归档和保管。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.国库中心应根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。收入预算应积极稳妥，充分考虑可能实现的收入来源；支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出，提高资金使用效益。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额、用途和时间安排。对于重大项目和专项支出，应进行充分的可行性研究和论证，确保预算编制的科学性和合理性。4.财务部门应组织相关业务部门共同参与预算编制工作，广泛征求意见，确保预算编制符合实际情况。预算草案编制完成后，应提交国库中心领导班子审议，并报上级主管部门审批。（二）预算执行1.国库中心应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算支出，按照规定的开支范围和标准执行。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。4.加强预算执行过程中的资金管理，确保资金安全、及时、足额到位。合理安排资金支付顺序，优先保障重点项目和紧急支出。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、项目和金额等情况。财务部门应进行审核，并提出审核意见。3.预算调整方案应提交国库中心领导班子审议，并报上级主管部门审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算决算1.年度终了，国库中心应按照规定编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整地反映全年预算执行情况和财务状况。2.财务部门应组织相关业务部门对全年预算执行情况进行清理和核对，确保决算数据的准确性。决算草案编制完成后，应提交国库中心领导班子审议，并报上级主管部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行中的经验教训，为改进预算管理和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围国库中心的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.上级补助收入应根据上级单位拨入的款项确认收入。3.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.经营收入应在销售商品或提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.附属单位上缴收入应在附属单位按照规定上缴款项时确认收入。6.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的发生情况。2.对于不同来源的收入，应分别进行明细核算，确保收入核算的清晰准确。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保收入票据的合法合规。（四）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对收入来源的分析和预测，积极拓展收入渠道，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出范围国库中心的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.国库中心应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定要求。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的发生情况。2.对于不同性质的支出，应分别进行明细核算，确保支出核算的清晰准确。3.加强支出票据管理，严格按照规定审核原始凭证，确保支出票据的合法合规。（四）支出管理要求1.严格执行国家财经纪律和财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或虚列支出。2.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点项目和关键领域的支出。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。六、资产管理（一）资产分类国库中心的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金和银行存款管理，严格按照规定的现金管理制度和银行结算制度进行操作，确保资金安全。3.定期清理应收账款，及时催收款项，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购制度执行。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强固定资产折旧管理，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产净值。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得时间、价值、使用期限等信息。3.按照国家规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产净值。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.国库中心应定期编制财务报告，全面反映财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数据真实、内容完整、格式规范。3.财务报告编制完成后，应及时报送国库中心领导班子、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对财务状况和经营成果进行深入分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进财务管理工作提供决策依据。八、财务监督（一）内部监督1.国库中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自