文广旅局财务制度

PAGE文广旅局财务制度一、总则（一）目的为了规范文广旅局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文广旅事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文广旅局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保预算的严肃性和准确性。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和方针政策，领导本局的财务管理工作。2.对本局的财务预算、决算、重大财务决策等事项进行审批和监督。3.协调解决财务管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度财务预算、决算草案，组织实施年度财务预算，定期报告财务预算执行情况。2.负责各项资金的筹集、使用和管理，严格执行财务制度和财经纪律，确保资金安全。3.负责财务核算和财务报表编制工作，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务内部控制制度的建立和完善，加强财务监督和审计工作，防范财务风险。5.负责国有资产管理工作，确保国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益。6.负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）其他部门职责1.按照财务部门下达的预算指标，负责本部门经费的使用和管理，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。2.配合财务部门做好财务预算编制、执行、监督等工作，及时提供相关财务资料和信息。3.负责本部门国有资产的登记、保管和使用工作，定期进行清查盘点，确保国有资产安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将本局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确、真实可靠。4.科学性原则。运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可操作性。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制范围，加强绩效评价和结果应用。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年收入情况、本年度工作计划和相关政策规定，合理预计各项收入，确保收入预算的准确性和可靠性。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合本局事业发展需要和财力状况，采用零基预算法编制支出预算。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门上报的预算建议数，结合本局实际情况，编制年度财务预算草案。2.年度财务预算草案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.经上级主管部门审批后的年度财务预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报局领导班子审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关证明材料。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入，指本局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入。2.加强收入票据管理，确保收入票据的合法、合规使用。3.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。4.对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成情况。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障本局机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出，指本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，指本局用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出，指本局按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核后，报局领导审批。3.重大项目支出和大额资金支出，需经局领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格执行国家有关费用开支标准和范围，不得超标准、超范围支出。3.报销费用时，应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可报销。4.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算指标控制支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，加强对支出的审核和监督。3.加强对各项费用的分析和监控，及时发现和纠正不合理支出。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.在建工程，指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置与处置1.资产购置。根据本局事业发展需要和财力状况，按照规定的程序和审批权限进行资产购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.资产处置。对闲置、报废、毁损等资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点结果应及时上报，并按照规定进行处理。（四）资产登记与核算1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查盘点等情况进行详细登记。2.按照国家有关财务会计制度的规定，对资产进行核算，确保资产价值准确反映。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。2.财务部门定期对本局财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.