公路系统财务制度

PAGE公路系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路系统的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障公路事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公路系统内各级管理部门、养护单位、工程建设项目等相关机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公路系统的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公路系统财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，规范财务操作行为。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公路事业的经济效益和社会效益最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公路事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财力状况等因素，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制程序：各部门根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出全系统年度预算草案，报经上级主管部门和财政部门审批。根据审批后的预算，分解下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算控制，严格执行预算调整程序。因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。（三）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督。2.审计部门定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合规性和有效性。三、收入管理（一）收入范围公路系统的收入主要包括财政拨款、车辆通行费收入、养护工程收入、其他业务收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合法性和真实性。2.加强车辆通行费征收管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保通行费足额征收。3.养护工程收入应按照合同约定及时结算，确保收入及时足额入账。4.其他业务收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合规性。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，确保票据的合法性和规范性。2.建立票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。四、支出管理（一）支出分类公路系统的支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.基本支出包括人员经费和公用经费，应按照国家和地方有关规定的标准和范围进行核算和管理。2.加强人员经费管理，严格执行工资福利政策，确保人员工资按时足额发放。3.公用经费应按照勤俭节约的原则，合理安排使用，提高资金使用效益。（三）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和合同约定进行核算和管理，确保专款专用。2.建立项目支出审批制度，严格控制项目支出的审批程序，确保项目支出的合规性。3.加强项目成本核算，及时掌握项目成本情况，合理控制项目成本。（四）支出审批程序1.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批。2.重大支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报主要领导审批。3.涉及政府采购和招投标的支出，应按照相关规定执行审批程序。五、资产管理（一）资产分类公路系统的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.存货应按照规定的核算方法进行核算和管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产应按照规定的方法进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。六、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公路系统的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公路系统的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财务收支情况进行审计，确保财务活动的合规性和有效性。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务管理的透明度。八、会计核算（一）会计制度1.严格执行国家统一的会计制度，确保会计核算的规范性和准确性。2.按照规定设置会计科目和账簿，进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.加强会计凭证的审核和管理，确保会计凭证的质量。（三）会计账簿1.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。2.定期核对账簿，确保账账相符、账实相符。（四）会计报表1.按照规定编制会计报表，确保会计报表的真实性和准确性。2.加强会计报表的审核和报送，确保会计报表及时、准确地反映财务状况和经营成果。九、财务人员管理（一）人员配备1.根据公路系统财务管理工作的需要，合理配备财务人员。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务