云南省社保局财务制度

PAGE云南省社保局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范云南省社保局（以下简称“社保局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社保事业的健康发展，确保社保基金的安全与完整，维护参保人员的合法权益。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国社会保险法》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于云南省社保局及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖社保局所有财务活动，确保财务管理无死角。4.专款专用原则：各项社保基金应专款专用，不得擅自挪用、挤占。5.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高社保基金的运营效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置社保局设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。负责社保基金的筹集、管理和使用，确保基金安全与完整，监督各项基金收支合规性。协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合完成各项检查、审计工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作，确保会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑社保局各项业务活动的资金需求，统筹安排预算资金。2.收支平衡原则：预算收入要积极可靠，预算支出要合理节约，确保预算收支平衡。3.绩效导向原则：注重预算资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和管理全过程。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.滚动预算法：根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展需求，对预算进行动态调整和滚动编制，使预算更具前瞻性和灵活性。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据社保局年度工作计划和业务发展目标，收集、整理相关资料，制定预算编制工作方案。2.编制阶段：各部门按照预算编制要求，结合本部门业务活动，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制全局年度预算草案。3.审核与批复阶段：预算草案经社保局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审核。经审核批准后的预算，由社保局及时批复各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。四、收入管理（一）社保基金收入种类1.社会保险费收入：包括企业职工基本养老保险费、机关事业单位基本养老保险费、城乡居民基本养老保险费、职工基本医疗保险费、城乡居民基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等。2.财政补贴收入：由各级财政部门给予社保局的专项补贴资金，用于弥补社保基金收支缺口等。3.利息收入：社保基金存入银行等金融机构产生的利息收入。4.其他收入：如滞纳金收入、上级补助收入等。（二）收入征缴管理1.明确征缴职责：社保局负责制定社保费征缴计划，组织实施征缴工作。税务部门按照规定负责社保费的征收工作，各相关部门应密切配合，确保社保费征缴工作顺利进行。2.规范征缴流程：参保单位和个人应按照规定的时间、方式和金额缴纳社保费。征缴过程中应严格执行相关政策法规，确保征缴数据准确无误。3.加强欠费管理：建立健全欠费管理制度，对欠费单位进行跟踪催缴，采取有效措施督促欠费单位及时足额缴纳欠费。（三）收入核算与管理1.及时确认收入：财务部门应按照规定的会计核算方法，及时确认各项社保基金收入，确保收入核算真实、准确、完整。2.严格收入缴存：各项社保基金收入应及时足额缴存财政专户，实行收支两条线管理，严禁坐收坐支。3.加强收入监督：建立健全收入监督机制，定期对收入征缴情况进行检查，防止漏征、少征、错征等问题的发生。五、支出管理（一）支出范围1.社会保险待遇支出：包括养老金、失业金、工伤保险待遇、生育保险待遇、医疗保险待遇等各项社保待遇的支付。2.社会保险经办管理服务费支出：用于社保局开展社会保险业务经办的各项费用，如人员经费、办公费、设备购置等。（二）支出审批程序1.申请：各部门根据业务需要提出支出申请，填写相关支出申请表，注明支出项目、金额、用途等。2.审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性以及是否符合预算安排。3.审批：经财务部门审核通过后，按照规定的审批权限报社保局领导审批。重大支出项目需经领导班子集体研究决定。（三）支出核算与管理1.规范核算：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行准确核算，确保支出核算清晰、准确。2.严格支付：根据审批后的支出申请，按照财政国库集中支付制度等规定办理资金支付手续，确保资金支付安全、及时、准确。3.加强支出监督：定期对支出情况进行检查和分析，重点检查支出是否符合规定用途、是否超预算支出等，发现问题及时整改。六、基金管理（一）基金分类与账户设置1.基金分类：社保基金分为企业职工基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等。2.账户设置：社保基金应在财政部门指定的国有商业银行开设财政专户，实行收支两条线管理。同时，根据业务需要可开设收入户、支出户等专用账户。（二）基金收支管理1.基金收入缴存：各项社保基金收入应及时足额缴存财政专户，不得截留、挪用。收入户除向财政专户划转资金外，不得发生其他支出业务。2.基金支出拨付：社保基金支出应严格按照规定的范围和标准执行，由财政专户根据支出审批情况将资金拨付到支出户，再由支出户向相关单位和个人支付。（三）基金结余管理1.定期清理：定期对社保基金结余进行清理，核实结余金额，确保结余数据准确。2.保值增值：在保证基金安全的前提下，按照国家规定的方式和渠道对基金结余进行保值增值，提高基金收益水平。（四）基金监督检查1.内部监督：社保局内部建立健全基金监督机制，定期对基金收支、管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供基金管理情况和资料。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行充分的论证和审批，确保购置资产的必要性和合理性。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批权限和程序进行，处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）资产核算与管理1.准确核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时反映资产的增减变动情况。2.定期清查：定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强管理：建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，加强对资产的日常维护和保养，提高资产使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映社保局年度财务状况、收支情况和财务成果。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。3.报送与公开：财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定向社会公开，接受社会监督。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应围绕社保局财务状况、收支情况、基金管理、资产运营等方面进行，重点分析财务指标的变动情况及其原因。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据，同时针对存在的问题提出改进建议和措施。九、内部控制与风险管理（一）内部控制制度1.建立健全：建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作规范有序。2.风险评估：定期对财务活动进行风险评估，识别潜在风险点，并采取相应的风险防控措施。3.监督检查：加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度有效执行。（