公司法对于财务制度规定

PAGE公司法对于财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度依据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规制定，旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，形成全面的财务管理体系。4.权责分明原则：明确各部门、岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任到人，权力与责任相匹配。5.效益性原则：在确保公司财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责公司日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确无误。会计人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和总结。负责公司财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务工作中的重大问题及时向上级领导汇报。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责根据国家财务法规和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。按照税收法规规定，准确计算和缴纳各项税费，办理纳税申报和税务登记等事项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，确保银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（四）财务人员职业道德1.诚实守信：财务人员应诚实守信，如实提供财务信息，不得隐瞒或虚报财务状况。2.廉洁奉公：严格遵守廉洁自律规定，不得利用职务之便谋取私利，严禁贪污、受贿、挪用公款等违法违纪行为。3.客观公正：在财务工作中应保持客观公正的态度，不受任何利益关系的影响，确保财务信息真实、准确、公正。4.保守秘密：财务人员应严格保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照《公司法》及相关法律法规规定，履行必要的审批程序，确保股权结构合理、合法。债权融资应签订合法有效的借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款，确保公司按时足额偿还债务。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定程序办理审批手续。加强资金审批管理，严格执行资金审批流程。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金结算公司采用银行转账等安全、便捷的结算方式进行资金收付，减少现金交易。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，做到日清月结，账账相符。（二）资产管理制度1.固定资产管理公司对固定资产进行分类核算和管理，明确固定资产的确认标准和折旧方法。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用寿命和使用效率。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货质量符合要求。加强存货保管管理，建立存货保管台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。对积压、变质的存货，应及时进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。应收账款管理公司建立应收账款管理制度,加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售合同签订前，对客户信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与销售部门核对账目，确保应收账款账账相符。加强应收账款催收工作，对逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收，减少坏账损失。（三）成本费用管理制度1.成本核算公司按照国家财务法规和会计准则的要求，建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，规范成本核算流程，确保成本核算数据真实、准确、完整。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制公司建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核后报公司领导审批。费用支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大费用开支范围和提高费用标准。如需调整费用预算，应按照规定程序办理审批手续。加强费用审批管理，严格执行费用审批流程。对大额费用支出应实行集体决策，确保费用支出合理、合规。建立费用报销制度，明确费用报销标准和审批程序。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。（四）利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照《公司法》及相关法律法规规定，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，方可向股东分配利润。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定公积金，法定公积金按照当年净利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意公积金，公司根据股东会决议，可以提取任意公积金。向股东分配利润，公司按照股东持有的股份比例进行利润分配。四、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制本部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门负责汇总各部门预算，编制公司年度财务预算草案，经公司领导审核后报股东会审议批准。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如因客观原因需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。预算调整方案应经公司领导审核后报股东会审议批准。（二）财务决算1.决算编制年度终了，公司应按照国家财务法规和会计准则的要求，编制年度财务决算报告。财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。财务部门负责组织编制财务决算报告，各部门应积极配合提供相关资料。2.决算审计公司年度财务决算报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告作为公司财务决算的重要依据。3.决算审批经审计后的财务决算报告报公司领导审核后，提交股东会审议批准。五、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等进行审核，确保财务信息真实可靠。加强对资金收付、费用报销、资产处置等关键环节的监督，防止财务舞弊行为的发生。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计部门应定期开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。内部审计部门应加强与财务部门的沟通协作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部监督1.税务监督公司应按照国家税收法规规定，按时足额缴纳各项税费，接受税务机关的监督检查。财务部门应加强税务管理，准确计算和申报纳税，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。