村卫生所财务管理制度

PAGE村卫生所财务管理制度一、总则1.目的为了加强村卫生所财务管理，规范财务行为，保障村卫生所的正常运转，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本村卫生所的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。坚持勤俭办所的方针，厉行节约，反对浪费，降低运营成本。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确财务职责，确保财务工作有序进行。财务信息应真实、准确、完整、及时，为决策提供可靠依据。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置村卫生所应设置独立的财务岗位，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，以保持专业素养。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，确保财务数据的准确性。负责编制财务预算和决算，对预算执行情况进行分析和监督，及时发现问题并提出改进建议。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案资料，按照规定期限进行归档和保管。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并报告处理。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、预算管理1.预算编制原则坚持以收定支原则，根据村卫生所的业务发展计划和财务状况，合理编制收入预算和支出预算。收支平衡原则，确保预算收入与预算支出相匹配，避免出现预算赤字。统筹兼顾原则，充分考虑各项业务活动的资金需求，合理安排资金，提高资金使用效率。2.预算编制方法收入预算应根据本村卫生所的服务项目、收费标准、历史收入数据以及市场需求等因素进行预测编制。支出预算应按照成本费用的性质和用途进行分类编制，包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费、办公费等。对于固定支出项目，应根据实际情况进行合理估算；对于变动支出项目，应结合业务量变化进行弹性预算编制。3.预算审批程序每年[具体时间]前，村卫生所向[上级主管部门名称]提交下一年度的财务预算草案。[上级主管部门名称]对预算草案进行审核，提出修改意见后反馈给村卫生所。村卫生所根据审核意见对预算草案进行调整完善，经本所负责人签字后报[上级主管部门名称]审批。[上级主管部门名称]审批通过后的预算作为村卫生所当年的执行预算，必须严格执行。4.预算执行与调整村卫生所应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：村卫生所向[上级主管部门名称]提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。[上级主管部门名称]对调整申请进行审核，必要时可组织相关人员进行实地调研和论证。经[上级主管部门名称]批准后的预算调整方案，村卫生所应严格按照执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理1.收入范围村卫生所的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等。医疗收入：指村卫生所提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。药品收入：指村卫生所销售药品所取得的收入。财政补助收入：指村卫生所从政府财政部门取得用于医疗卫生事业发展的补助资金，如基本公共卫生服务项目补助、村卫生室建设补助等。其他收入：指村卫生所除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.收费管理村卫生所应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准进行收费。收费项目和收费标准应在村卫生所显著位置进行公示，接受患者和社会监督。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，票据应如实填写收费项目、收费金额、患者姓名、收费日期等内容，并加盖村卫生所收费专用章。每日收费结束后，收费人员应及时将收费票据和款项交给出纳人员，出纳人员应认真核对票据金额与款项是否一致，并进行妥善保管。3.收入核算与管理会计人员应按照权责发生制原则，及时确认收入，进行账务处理。对于医疗收入和药品收入，应按照不同的收费项目和药品品种进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。村卫生所应定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，发现问题及时采取措施加以解决。同时，应加强与患者、医保部门、财政部门等相关单位的沟通协调，确保收入及时足额入账。五、支出管理1.支出范围村卫生所的支出主要包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费、办公费、差旅费、培训费、业务招待费等。人员经费：指村卫生所支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等费用。药品及卫生材料支出：指村卫生所购买药品和卫生材料所发生的支出。设备购置支出：指村卫生所购置医疗设备、办公设备等固定资产所发生的支出。房屋修缮支出：指村卫生所对房屋进行修缮、改造所发生的支出。水电费：指村卫生所日常用水、用电所发生的费用。办公费：指村卫生所购买办公用品、印刷品、邮电费、通讯费等所发生的费用。差旅费：指村卫生所工作人员因公务出差所发生的交通、住宿、伙食补助等费用。培训费：指村卫生所组织工作人员参加培训所发生的费用。业务招待费：指村卫生所在开展业务活动过程中发生的招待费用。2.支出审批程序村卫生所应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由村卫生所负责人审批；重大支出（如金额超过[具体金额标准]的设备购置支出、房屋修缮支出等）应经村卫生所领导班子集体研究决定，并报[上级主管部门名称]备案。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素，并由经办人签字或盖章。报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等内容，并附上原始凭证。报销凭证经会计人员审核无误后，报村卫生所负责人审批。出纳人员根据审批后的报销凭证支付款项，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.支出控制与管理村卫生所应严格控制各项支出，遵循勤俭节约的原则，杜绝铺张浪费。对于各项支出，应进行合理性审查，确保支出符合业务需要和财务规定。加强对药品及卫生材料采购管理，建立健全采购制度，规范采购流程，降低采购成本。采购药品和卫生材料应选择合法合规的供应商，签订采购合同，确保质量和供应及时性。加强对固定资产购置管理，按照规定的固定资产标准进行确认和核算。购置固定资产应进行可行性研究和论证，严格履行审批手续，确保资产购置的必要性和效益性。严格控制业务招待费支出，业务招待应遵循必要、适度的原则，不得超标准、超范围进行招待。业务招待费支出应在规定的限额内据实列支，并注明招待事由、招待对象等详细情况。六、资产管理1.流动资产现金管理村卫生所应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告处理。属于现金短缺的，应由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因并计入营业外收入。银行存款管理村卫生所应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行账户的开立、变更和撤销应报[上级主管部门名称]备案。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因并进行处理。库存物资管理村卫生所应建立健全库存物资管理制度，对药品、卫生材料、办公用品等库存物资进行分类管理。库存物资应按照品种、规格、数量、金额等进行明细核算，并定期进行盘点。库存物资的采购应根据实际需要进行，避免积压浪费。采购入库时，应严格验收，确保物资质量和数量符合要求。发出库存物资时，应按照规定的计价方法进行核算，并及时登记库存物资明细账。定期对库存物资进行盘点清查，盘点结果与库存物资明细账进行核对。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。盘盈的库存物资应计入营业外收入；盘亏或毁损的库存物资，属于正常损耗的，应计入成本费用；属于责任人赔偿的，应由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，应按照规定程序报经批准后计入营业外支出。2.固定资产固定资产定义与分类村卫生所的固定资产是指单位价值在[具体金额标准]以上（其中：专用设备单位价值在[专用设备金额标准]以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产四类。固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，由采购部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。固定资产折旧与核算村卫生所应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。会计人员应按照固定资产的类别、使用部门等进行明细核算，准确计提折旧，并将折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置时，应按照账面价值进行核算，并将处置收入扣除账面价值和相关税费后的余额计入营业外收入或营业外支出。处置完毕后，应及时办理固定资产注销手续。固定资产清查村卫生所应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应按照规定的程序报经批准后进行账务处理。七、财务监督与审计1.内部监督村卫生所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。村卫生所负责人应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行指导和监督，确保财务制度的严格执行。村卫生所应成立内部审计小组（可由相关人员组成），定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计小组应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计村卫生所应按照国家有关规定，接受[上级主管部门名称]或其他相关部门组织的外部审计。外部审计包括年度财务审计、专项审计等。在接受外部审计过程中，村卫生所应积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。对于外部审计提出的审计意见和建议，村卫生所应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告[上级主管部门名称]。八、财务档案管理1.档案范围村卫生所的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、银行对账单、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度整理归档。归档后的财务档案应分类存放，并建立档案目录，便于查找和使用。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等主要财务档案的保管期限为[具体保管期限]年；其他财务档案的保管期限根据其重要性和实际需要确定，但不得少于[最低保管期限]年。4.档案查阅与销毁村卫生