煤运企业财务制度

PAGE煤运企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤运企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务战略和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。4.负责资金管理，合理筹集和运用资金，确保企业资金安全和正常周转。5.参与企业的投资、融资、利润分配等重大决策，防范财务风险。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。7.监督企业财务活动，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与企业重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业操守等进行综合考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应当根据国家统一的会计制度和本企业的实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和煤运企业的业务特点，设置会计科目。2.会计科目的设置应当满足财务核算和管理的需要，确保财务信息的准确性和完整性。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账。2.账务处理程序应当科学、合理，确保财务核算的准确性和及时性。一般包括以下步骤：审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末进行结账和编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一的会计制度和企业会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。3.企业应当按照规定向投资者、债权人、税务机关等相关部门报送财务报表，并进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应当根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.在进行资金筹集时，应当充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付的合规性。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金。2.加强资金预算的执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时调整预算。3.建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况进行及时预警，采取有效措施加以解决。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一的会计制度执行。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括原材料、燃料、备品备件、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符。4.采用先进的存货计价方法，合理确定存货成本。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等按照国家统一的会计制度进行核算和管理。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应当与企业的生产经营活动相适应，确保成本费用信息的真实性和准确性。（二）成本费用项目及核算方法1.煤运企业的成本费用主要包括运输成本、装卸成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.运输成本核算运输过程中发生的各项费用，包括燃料费、人工费、折旧费等。3.装卸成本核算装卸作业过程中发生的各项费用。4.管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.销售费用核算企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。6.财务费用核算企业为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化生产经营流程，降低生产成本和运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和企业会计准则的要求，准确核算企业的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业从事经营活动所取得的利润；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应当按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。4.向投资者分配利润应当按照投资者的出资比例或持股比例进行。八、税务管理（一）税务登记与纳税申报1.企业应当按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对企业管理层负责。3.对内部审计发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业进行年度审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，认真研究并积极整改。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.建立适合本企业的财务信息化系统，实现财务核算、资金管理、报表编制等工作的自动化和信息化。2.财务信息化系统应当具备数据安全、数据备份、权限管理等功能，确保财务信息的安全和保密。（二）财务数据管理1.加强对财务数据的管理，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。2.定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。3.严格控制财务数据的访问