建管所财务制度

PAGE建管所财务制度一、总则（一）目的为了规范建管所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障建管所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合建管所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建管所及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映建管所财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.监督性原则：接受内部监督和外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建管所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书和相应专业知识的会计人员，其中至少应有一名具备中级以上会计专业技术资格的会计主管人员。2.会计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，熟练掌握财务核算和财务管理软件的操作。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。完成领导交办的其他财务工作任务。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。完成领导交办的其他出纳工作任务。3.财务主管岗位职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理。根据建管所发展战略，参与制定财务战略规划，提出财务决策建议。协调与财政、税务、审计等部门以及金融机构的关系，维护建管所的良好形象。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合建管所发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据建管所的业务发展规划、市场行情和收费政策等因素进行编制。支出预算应按照项目类别、用途和金额等进行分类编制，明确各项支出的具体内容和金额。3.预算审批程序财务部门负责组织编制年度预算草案，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算草案经批准后，由财务部门分解下达各部门执行，并定期对预算执行情况进行跟踪和分析。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额等，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。（二）收入管理制度1.收入范围建管所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入按照财政部门批准的预算和拨款文件确认。事业收入按照实际收到的款项确认。经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用和坐支。严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。（三）支出管理制度1.支出范围建管所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务主管审批。财务主管审核无误后，交由出纳办理报销手续。重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和资金使用计划执行，每笔支出由经办人填写费用报销单，经项目负责人、部门负责人、财务主管审核签字后，报所长审批。所长审批后，交由出纳办理报销手续。3.支出标准人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、福利等按时足额发放。公用经费支出应按照勤俭节约、合理使用原则，严格控制各项费用支出标准，不得超支。项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。4.支出管理要求严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。定期对支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）资产管理制度1.资产分类建管所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合要求。购置固定资产按照国家有关规定进行政府采购或自行采购，办理相关手续并进行验收。3.资产登记财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、使用（领用）、保管、处置等情况进行详细记录。资产使用部门应指定专人负责资产的管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。4.资产保管固定资产应妥善保管，定期进行维护保养，确保资产正常使用。无形资产应加强保护，防止泄露和侵权。对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施，确保资产安全。5.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置方式包括出售、报废、毁损、捐赠等，处置收入应及时足额上缴财政。资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，调整资产台账。（五）负债管理制度1.负债范围建管所的负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债。严格按照规定的程序和条件举借债务，确保债务合法合规。加强对债务的管理和监督，按时足额偿还债务本息。3.债务审批程序举借债务应按照规定的程序进行申请和审批，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。债务合同签订后，财务部门应及时进行账务处理，并跟踪债务偿还情况。4.债务风险防范建立债务风险预警机制，对债务规模、结构、偿还能力等进行实时监测和分析。合理安排资金，确保有足够的资金偿还债务本息，避免出现债务违约风险。四、财务核算与监督（一）财务核算1.建管所应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。2.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映建管所的财务状况和经营成果。3.财务报表应按照规定的格式和要求编制，经财务主管审核签字后，报所长审批。所长审批后，报送上级主管部门和财政部门。（二）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产处置等情况的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料和信息。积极配合外部审计工作，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。五、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立一套科学、规范、高效的财务信息化管理系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等业务的信息化处理，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理模块：实现预算编制、审批、执行、调整、分析等功能，对预算执行情况进行实时监控。3.资金管理模块：实现资金收付、银行账户管理、资金调度、资金分析等功能，提高资金使用效益。4.资产管理模块：实现资产登记、清查盘点、处置等功能，对资产进行动态管理。5.财务报表模块：提供各种财务报表的生成、查询、打印等功能，满足不同用户的需求。（三）财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据泄露、丢失和被篡改。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。3.设置用户权限，严格控制用户对系统的访问和操作，防止非法操作。4.加强对财务信息化系统操作人员的培训和管理，提高操作人员的安全意识和操作技能。六、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、票据存根、银行对账单、审计报告等。（二）财务档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序进行装订，每本凭证应加具封面和封底，并注明凭证种类、起止号码、年度、月份、册数等信息。3.会计账簿应按照账簿的种类进行整理，每本账簿应加具封面和封底，并注明账簿名称、年度、月份、册数等信息。4.财务报表应按照报表的种类和时间顺序进行整理，每类报表应加具封面，并注明报表名称、年度、月份等信息。（三）财务档案保管1.财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.对超过保管期限的财务档案，应按