居家养老服务财务制度

PAGE居家养老服务财务制度一、总则（一）目的为规范居家养老服务机构的财务行为，加强财务管理，保障机构的正常运营和服务质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[机构名称]提供的居家养老服务业务活动及其涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖居家养老服务业务的各项收支及资产负债等全面财务管理。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益与社会效益的统一，提高资金使用效益。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本机构的财务管理制度，组织实施财务核算、监督和控制工作。2.编制财务预算和决算报告，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务负责人全面负责机构的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，审核重要财务事项。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、凭证编制与审核，登记账簿。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财经法律法规和政策，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.具有较强的责任心和沟通协调能力，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与居家养老服务业务发展计划相适应，合理安排各项资金。（二）预算编制方法1.收入预算：根据居家养老服务收费标准、服务项目数量、市场需求预测等因素，结合历史收入数据进行编制。2.成本费用预算：按照服务成本构成，包括人员工资、物资采购、场地租赁、设备维护等费用，参考上年度实际发生情况及本年度业务发展计划进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务开展情况，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合机构整体发展目标，提出预算草案，报机构管理层审议。3.机构管理层审议通过后，将预算草案提交董事会或理事会批准。4.经批准的预算下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与控制管理1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保各项收入和支出按预算执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报机构管理层审议，董事会或理事会批准。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算收入完成率、预算成本控制率、预算执行偏差率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围1.居家养老服务收费，包括上门护理服务、助餐助浴服务、康复保健服务、文化娱乐服务等各类服务项目收费。2.政府购买服务收入，指从政府部门获得的用于居家养老服务的专项资金。3.社会捐赠收入，包括个人、企业、社会组织等的捐赠款项。4.通过开展养老产品销售、合作项目等取得的其他收入。（二）收费标准制定与调整1.收费标准应根据服务成本、市场行情、服务质量等因素合理制定，并报价格主管部门备案。2.如需调整收费标准，应提前[具体时间]向社会公示，广泛征求意见后，按规定程序报价格主管部门审批。（三）收入确认与核算1.收入应在提供服务并取得收款权利时确认。对于预收款项，应在实际提供服务时按规定确认收入。2.会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账，确保收入数据真实、完整。（四）收入票据管理1.机构应使用合法有效的票据收取费用，票据种类包括财政监制票据、税务发票等。2.票据由专人负责保管、开具和核销，建立票据使用登记制度，如实记录票据的使用情况。3.不得转借、转让、代开发票，不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.物资采购费用：用于购买服务所需的各类物资，如护理用品、食品、康复器材等。3.场地租赁费用：租赁用于开展居家养老服务的场地所支付的费用。4.设备维护费用：对服务设备进行维修、保养、更新等支出。5.业务宣传费用：用于宣传居家养老服务品牌、推广服务项目的费用。6.管理费用：包括办公费、差旅费、水电费、通讯费等机构运营管理方面的支出。7.其他费用：不属于上述分类的其他与居家养老服务相关的支出。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制指标分解到各部门。2.加强物资采购管理，建立供应商评估和选择机制，定期进行市场调研，降低采购成本。3.优化人员配置，提高工作效率，合理控制人员费用支出。4.加强设备管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命，降低设备维护费用。5.严格控制各项费用支出，实行费用审批制度，确保费用支出合理合规。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，区分直接成本和间接成本。2.直接成本直接计入相关服务项目成本，间接成本按照合理的分配方法分摊计入各服务项目成本。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金收支规定，定期盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握资金动态。2.应收账款对已提供服务但尚未收到款项的客户，应及时进行催收，建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，应及时采取措施进行处理。3.存货包括各类物资采购形成的库存商品、原材料等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。加强存货出入库管理，严格执行出入库手续，防止存货丢失、损坏。（二）固定资产1.固定资产定义与分类为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类和折旧方法。2.固定资产购置与验收购置固定资产应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时组织验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合要求。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。对无形资产进行分类管理，明确其价值评估方法和摊销期限。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计算准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法合规。处置无形资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.应付账款对采购物资、接受服务等尚未支付款项的供应商，应及时进行账务处理，记录应付账款的发生、偿还情况。定期核对应付账款账目，确保账实相符，及时偿还应付账款，维护良好的商业信用。2.应付职工薪酬按照国家法律法规和机构薪酬制度，计算和发放职工薪酬，确保职工薪酬按时足额支付。定期核对应付职工薪酬账目，确保薪酬计算准确无误，及时缴纳社会保险等相关费用。3.应交税费按照国家税收法律法规，及时申报和缴纳各项税费，确保纳税申报准确无误，避免税务风险。建立税务台账，记录各项税费的计算、缴纳情况，定期进行税务自查。（二）非流动负债1.长期借款如需举借长期借款，应按照规定程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。按照借款合同约定，按时计提利息，偿还借款本金和利息，确保借款资金使用合规。2.其他非流动负债对其他非流动负债，应按照相关规定进行管理和核算，确保负债数据真实、准确。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保机构财务风险可控。2.加强负债资金管理，提高资金使用效益，确保负债资金用于机构发展的合理需求。3.定期对负债情况进行分析，评估负债风险，及时采取措施防范和化解负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，机构管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过分析找出机构财务活动中存在的问题和原因。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为机构决策提供依据，促进机构财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责。2.财务部门定期对机构财务收支、资产负债等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，