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文档简介
PAGE瓷砖门店财务制度一、总则(一)目的为加强瓷砖门店财务管理,规范财务行为,确保门店财务工作的正常运转,保障门店及股东的合法权益,根据国家相关法律法规及行业标准,结合本瓷砖门店实际情况,制定本财务制度。(二)适用范围本制度适用于本瓷砖门店及其所属各部门、各经营网点。(三)基本原则1.合法性原则:严格遵守国家法律法规和财务规章制度,依法进行财务活动。2.规范性原则:建立健全各项财务管理制度,规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则:确保财务数据真实、准确、完整,为门店决策提供可靠依据。4.效益性原则:合理配置资源,降低经营成本,提高经济效益。二、财务机构与人员设置(一)财务机构设置瓷砖门店设立独立的财务部门,负责门店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要,合理设置岗位,明确各岗位职责。(二)财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员,包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质,熟悉国家财务法规和相关行业政策,能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。(三)财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导财务部门的日常工作,制定财务工作计划和目标,并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度,确保财务工作规范、有序进行。组织编制财务预算、财务报表等,为门店决策提供财务分析和支持。负责资金管理,合理安排资金,确保资金安全和有效使用。根据国家税收法规,组织做好纳税申报和税款缴纳工作,合理进行税务筹划,降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作,确保财务档案的安全和完整。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系,维护门店良好的财务形象。完成门店领导交办的其他财务工作任务。2.会计职责按照国家会计制度的规定,进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性,对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目,做到账证相符、账账相符、账实相符,及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。负责财务数据的统计和分析工作,为门店经营决策提供数据支持。协助财务经理做好财务预算的编制和执行工作,对预算执行情况进行监控和分析。负责财务档案的整理和保管工作,按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务,严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行存款收付业务。负责保管库存现金和各种有价证券,确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作,严格按照规定开具发票和使用票据。定期与银行核对账目,编制银行存款余额调节表,及时发现和处理未达账项。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务核算(一)会计核算基础1.瓷砖门店采用权责发生制进行会计核算,以实际发生的经济业务为依据,如实反映门店的财务状况和经营成果。2.会计核算以人民币为记账本位币。(二)会计科目设置1.瓷砖门店应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目,进行会计核算。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总,以及对外提供统一财务报表的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。(三)会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的,用以确定会计分录,作为登记账簿依据之一的会计凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证,对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理,并向门店负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制,做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员或其他指定人员审核签章后,方可据以登记账簿。(四)会计账簿1.瓷砖门店应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿,日记账应采用三栏式账簿,其他辅助性账簿可根据实际需要设置。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的记账方法进行登记,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.财务人员应定期核对账目,做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时查明原因,按照规定进行处理。(五)财务报表1.瓷砖门店应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理应定期对财务报表进行分析,为门店经营决策提供财务分析和支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理(一)资金筹集1.瓷砖门店根据经营需要,可通过自有资金、银行贷款、股东投资等方式筹集资金。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定,确保资金来源合法、合规。3.财务部门应根据门店经营计划和资金需求情况,合理安排资金筹集,确保资金及时、足额到位。(二)资金使用1.门店资金应按照规定的用途使用,严格执行资金审批制度。2.资金使用审批流程:经办人填写资金使用申请表,详细说明资金用途、金额、支付方式等内容,并附上相关的合同、发票等原始凭证。部门负责人审核资金使用申请表,签署审核意见,对资金使用的合理性、必要性负责。财务经理审核资金使用申请表,重点审核资金来源是否合规、资金使用是否符合预算、支付方式是否安全等内容,签署审核意见。门店负责人审批资金使用申请表,对重大资金支出事项,应经门店领导班子集体研究决定。3.资金支付方式:金额在[X]元以下的资金支出,可采用现金支付方式;金额在[X]元以上的资金支出,应采用银行转账支付方式。采用银行转账支付方式的,应通过银行对公账户进行支付,确保资金支付安全、准确。4.财务部门应加强对资金使用的监控,定期对资金使用情况进行检查和分析,及时发现和纠正资金使用过程中的问题。(三)资金结算1.瓷砖门店应按照国家银行结算制度的规定,办理资金结算业务。2.财务部门应加强对银行账户的管理,定期核对银行账户余额,确保银行账户资金安全。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账和现金日记账,做到日清月结,账款相符。4.财务人员应定期编制银行存款余额调节表,对未达账项进行清理和核对,确保银行存款账实相符。五、资产管理(一)流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理,严格执行现金管理制度和银行存款管理制度,确保货币资金安全。出纳人员应定期盘点库存现金,做到账实相符;财务人员应定期核对银行存款账目,编制银行存款余额调节表,及时发现和处理未达账项。2.应收账款应收账款是指门店因销售瓷砖等商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。销售部门应加强对客户信用管理,建立客户信用档案,对客户的信用状况进行评估和跟踪。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对,督促销售部门及时催收货款,对逾期未收回的应收账款,应查明原因,采取有效措施进行催收。3.存货存货是指门店在日常经营活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货管理应遵循先进先出、后进后出、加权平均等计价方法,确保存货成本核算准确。仓库管理部门应建立健全存货管理制度,加强对存货的出入库管理,定期盘点存货,做到账实相符。财务部门应定期对存货进行清查和核对,对盘盈、盘亏的存货,应及时查明原因,按照规定进行处理。(二)固定资产1.固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置门店购置固定资产应按照规定的审批程序进行,由使用部门提出申请,经财务部门审核、门店负责人审批后,方可购置。购置固定资产应签订合同,明确双方的权利和义务,确保固定资产购置合法、合规。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提,折旧年限按照国家统一的会计制度规定执行。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限,定期计提固定资产折旧,并进行账务处理。4.固定资产清查仓库管理部门应定期对固定资产进行清查和盘点,做到账实相符。财务部门应定期对固定资产进行核对和检查,对盘盈、盘亏的固定资产,应及时查明原因,按照规定进行处理。(三)无形资产1.无形资产定义无形资产是指门店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置门店购置无形资产应按照规定的审批程序进行,由使用部门提出申请,经财务部门审核、门店负责人审批后,方可购置。购置无形资产应签订合同,明确双方的权利和义务,确保无形资产购置合法、合规。3.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法进行,摊销年限按照国家统一的会计制度规定执行。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限,定期计提无形资产摊销,并进行账务处理。六、成本费用管理(一)成本核算1.瓷砖门店应按照规定的成本核算方法,对经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算对象应根据门店的经营特点和管理要求确定,一般以产品品种、批次、订单等为成本核算对象。3.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则,确保成本核算准确、合理。(二)费用管理1.费用是指门店在经营过程中发生的各项耗费,包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.费用管理应遵循预算控制、审批制度、归口管理等原则,确保费用支出合理、合规。3.费用预算编制:财务部门应根据门店经营计划和历史数据,结合市场行情和费用变动趋势,编制年度费用预算。费用预算应分解到各部门、各月份,并下达执行。4.费用审批流程:经办人填写费用报销申请表,详细说明费用发生的原因、金额、支付方式等内容,并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用报销申请表,签署审核意见,对费用发生的合理性、必要性负责。财务经理审核费用报销申请表,重点审核费用是否符合预算、发票是否真实有效、支付方式是否合规等内容,签署审核意见。门店负责人审批费用报销申请表,对重大费用支出事项,应经门店领导班子集体研究决定。5.费用报销标准:各项费用报销应按照国家有关规定和门店制定的费用报销标准执行。财务部门应定期对费用报销情况进行检查和分析,对不符合规定的费用报销予以纠正。七、利润分配(一)利润分配原则1.瓷砖门店的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行,确保利润分配合法、合规。(二)利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取,累计提取金额达到注册资本的[X]%时,可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。(三)利润分配方案1.财务部门应根据门店的经营成果和利润分配原则,编制利润分配方案。2.利润分配方案应经股东会审议通过后执行。3.财务部门应按照利润分配方案进行账务处理,确保利润分配准确、及时。八、财务监督(一)内部监督1.瓷砖门店应建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督的主要内容包括:财务制度的执行情况、财务预算的执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。3.财务部门应定期对内部财务监督情况进行检查和分析,及时发现和纠正财务活动中的问题。(二)外部监督1.瓷砖门店应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查。2.财务部门应积极配合外部部门的监督检查工作,如实提供财务资料和相关信息。3.对外部部门提出的监督检查意见和建议,财务部门应认真整改落实,并及时反馈整改情况。九、财务预算(一)预算编制1.瓷砖门店应按照规定的程序编制年度财务预算,财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.经营预算是指与门店日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算,包括销售预算、采购预算、生产预算、成本预算、费用预算等。3.专门决策预算是指门店不经常发生的、一次性的重要决策预算,包括投资预算、筹资预算等。4.财务预算是指与门店现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算,包括现金预算、利润预算、资产负债表预算等。5.财务预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则,由财务部门牵头,各部门配合共同完成。(二)预算执行1.财务预算一经批准,即具有法律效力,各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析,及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告,对预算执行偏差较大的项目,应说明原因并提出改进措施。(三)预算调整1.在预算执行过程中,如遇特殊情况需要调整预算的,应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出,经财务部门审核、门店负责人审批后,方可进行调整。3.预算调整应遵循谨慎性原则,确保预算调整合理、必要。十、财务档案管理(一)档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合
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