工程款拔付财务制度

PAGE工程款拔付财务制度一、总则（一）目的为规范公司工程款拨付的财务管理，确保资金安全、合理、高效使用，保障工程建设顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类工程项目的工程款拨付管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保工程款拨付合法合规。2.专款专用原则：工程款必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于工程项目建设。3.流程规范原则：明确工程款拨付的流程和审批环节，确保操作规范、严谨。4.风险控制原则：加强对工程款拨付的风险评估和控制，防范财务风险。二、工程款拨付流程（一）工程预付款拨付1.施工单位提交预付款申请：施工单位根据工程合同约定，在工程开工前向公司提交预付款申请，申请内容包括预付款金额、用途、依据等，并附上相关证明材料，如合同复印件、工程进度计划等。2.项目部门审核：项目部门对施工单位提交的预付款申请进行审核，核实工程合同的真实性、完整性，以及工程进度计划的合理性。审核通过后，签署意见并提交财务部门。3.财务部门审核：财务部门对预付款申请进行财务审核，检查申请金额是否符合合同约定，资金来源是否合理，相关手续是否齐全。审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导审批：公司领导根据项目情况和财务审核意见，对预付款申请进行审批。审批通过后，财务部门按照审批金额拨付预付款。（二）工程进度款拨付1.施工单位提交进度款申请：施工单位按照工程进度，定期向公司提交工程进度款申请，申请内容包括已完成工程量、工程质量情况、进度款金额、支付依据等，并附上相关证明材料，如工程计量报告、质量验收报告等。2.项目部门审核：项目部门对施工单位提交的进度款申请进行审核，核实已完成工程量的真实性、准确性，工程质量是否符合要求。审核通过后，签署意见并提交财务部门。3.监理单位审核：监理单位对工程进度和质量进行审核，出具审核意见。监理单位审核通过后，施工单位的进度款申请才能提交给公司。4.财务部门审核：财务部门对进度款申请进行财务审核，检查申请金额是否按照合同约定的计价方式计算，是否扣除已支付的预付款、质量保证金等。审核通过后，报公司领导审批。5.公司领导审批：公司领导根据项目部门和财务部门的审核意见，对进度款申请进行审批。审批通过后，财务部门按照审批金额拨付进度款。（三）工程结算款拨付1.工程竣工结算：工程竣工后，施工单位按照合同约定编制工程竣工结算报告，提交给公司。公司组织相关部门对工程竣工结算报告进行审核，包括项目部门、财务部门、审计部门等。审核内容包括工程量计算、计价方式、费用组成、质量验收等。2.结算审核报告：审核部门根据审核结果出具结算审核报告，明确工程结算金额。施工单位对结算审核报告无异议后，双方签订工程竣工结算协议。3.财务部门审核：财务部门根据工程竣工结算协议和结算审核报告，对工程结算款进行审核。审核内容包括结算金额是否准确、是否扣除已支付的款项、质量保证金等。审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导审批：公司领导根据结算审核报告和财务审核意见，对工程结算款进行审批。审批通过后，财务部门按照审批金额拨付工程结算款。（四）质量保证金拨付1.质量保证金预留：按照工程合同约定，在工程款拨付时预留一定比例的质量保证金，质量保证金比例一般为工程结算金额的[X]%。2.质量缺陷责任期：质量缺陷责任期一般为[X]年，自工程竣工验收合格之日起计算。3.质量保证金返还：在质量缺陷责任期内，如工程未出现质量问题，质量保证金在期满后按照合同约定返还给施工单位。施工单位提交质量保证金返还申请，经项目部门和财务部门审核后，报公司领导审批，审批通过后予以返还。如工程出现质量问题，施工单位未履行维修义务，公司有权扣除相应的质量保证金用于维修。三、工程款拨付审批权限（一）预付款审批权限1.预付款金额在[X]万元以下的，由项目部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司分管领导审批。2.预付款金额在[X]万元以上（含[X]万元）的，由项目部门负责人审核，财务部门负责人复核，公司分管领导审核，报公司总经理审批。（二）进度款审批权限1.进度款金额在[X]万元以下的，由项目部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司分管领导审批。2.进度款金额在[X]万元以上（含[X]万元）的，由项目部门负责人审核，财务部门负责人复核，公司分管领导审核，报公司总经理审批。（三）结算款审批权限1.结算款金额在[X]万元以下的，由项目部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司分管领导审批。2.结算款金额在[X]万元以上（含[X]万元）的，由项目部门负责人审核，财务部门负责人复核，公司分管领导审核，报公司总经理审批。如结算金额超过合同金额的[X]%，需报公司董事会审批。（四）质量保证金审批权限质量保证金返还审批权限与进度款审批权限相同。四、工程款拨付的财务核算（一）会计科目设置1.设置“在建工程”科目，核算工程项目的实际成本，包括工程款、设备款、材料款等。2.设置“预付账款”科目，核算预付给施工单位的工程款。3.设置“应付账款”科目，核算应付给施工单位的工程款。4.设置“工程结算”科目，核算工程价款的结算情况。（二）账务处理1.预付款拨付时：借：预付账款施工单位名称贷：银行存款2.进度款拨付时：借：在建工程工程项目名称贷：应付账款施工单位名称借：应付账款施工单位名称贷：银行存款3.工程结算时：借：工程结算工程项目名称贷：在建工程工程项目名称4.质量保证金预留时：借：应付账款施工单位名称贷：其他应付款质量保证金5.质量保证金返还时：借：其他应付款质量保证金贷：银行存款五、工程款拨付的监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对工程款拨付情况进行检查，核对账目，确保资金拨付准确、合规。2.审计部门定期对工程项目的财务收支进行审计，包括工程款拨付情况，检查是否存在违规行为。3.项目部门负责对施工单位的工程进度和质量进行监督，确保工程款拨付与工程实际情况相符。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门等的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.主动接受社会监督，如通过公司网站、公告等方式公开工程款拨付情况，接受公众监督。六、违规处理（一）对施工单位的违规处理1.如施工单位提供虚假资料骗取工程款，公司有权追回已拨付的工程款，并要求施工单位承担相应的法律责任。2.如施工单位未按照合同约定使用工程款，公司有权暂停拨付工程款，并要求施工单位限期整改。整改仍不合格的，公司有权解除合同，并要求施工单位赔偿损失。（二）对公司内部人员的违规处理1.如公司内部人员在工程款拨付过程中存在违规操作，如滥用职权、贪污受贿等，公司将依法依规追究其责任，给予相应的纪律处分，情节严重的将移交司法机关处