东平县中小学财务制度

PAGE东平县中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范东平县中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东平县行政区域内的各级各类公办中小学。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应当遵守国家法律法规，严格执行国家有关财务规章制度。2.规范性原则：建立健全学校财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应当公开透明，接受学校教职工、学生家长和社会的监督。4.绩效性原则：合理编制学校预算，严格执行预算，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）管理机构1.学校应当建立健全财务管理制度，明确财务管理机构和人员职责。2.学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责。（二）职责分工1.校长职责领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务计划。审核学校财务预算、决算，监督财务工作执行情况。审批重大财务支出事项。2.财务部门职责具体负责学校财务管理和会计核算工作。编制学校财务预算、决算，定期报告财务收支情况。执行财务管理制度，严格审核各项财务收支。负责财务档案管理工作。3.其他部门职责各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务审批制度。三、预算管理（一）预算编制1.学校应当按照财政部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.预算编制应当包括收入预算和支出预算，收入预算应当根据学校实际情况合理预计，支出预算应当按照规定的支出范围和标准编制。（二）预算执行1.学校应当严格执行预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。3.学校应当建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.预算调整应当由学校提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报经财政部门批准。3.预算调整后，学校应当及时调整相关财务账目，并将调整情况向教职工公布。四、收入管理（一）收入范围1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。2.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指学校开展教育教学活动及其他活动依法取得的非偿还性资金。4.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理1.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校各项收费应当使用财政部门统一印制的票据，收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校应当加强对事业收入的管理，合理确定收费项目和标准，确保收入的合法性和合理性。五、支出管理（一）支出范围1.学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。2.人员支出是指学校支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费等。3.公用支出是指学校为开展教育教学活动及其他活动所发生的各项费用，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。4.对个人和家庭的补助支出是指学校按照国家有关规定对个人和家庭的补助费用，包括抚恤金、生活补助、助学金等。5.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标所发生的支出。（二）支出管理1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。3.重大支出项目应当实行集体决策，并按照规定的程序报经财政部门批准。4.学校应当加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产。2.资产购置应当按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。3.学校应当建立资产购置审批制度，明确审批权限和审批程序。（三）资产使用1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理。2.学校应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.学校应当加强对固定资产的维护和保养，提高固定资产的使用效益。（四）资产处置1.学校应当按照国家有关规定，对资产进行处置。2.资产处置应当按照规定的程序进行，严格执行审批制度。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围1.学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的款项。3.应付账款是指学校因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4.预收账款是指学校按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。5.其他应付款是指学校除上述规定以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理1.学校应当严格控制负债规模，合理确定负债结构。2.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的日常管理。3.学校应当按时足额偿还债务，不得拖欠。八、财务清算（一）清算原因1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算的，应当报经财政部门批准。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责财务清算工作。2.清算机构应当制定清算方案，报经财政部门批准后实施。3.清算机构应当按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行清理，编制资产负债表和财产清单。4.清算结束后，清算机构应当提出清算报告，报经财政部门批准后，办理资产移交和财务结账手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等。3.学校应当按照财政部门的要求，及时报送财务报告。（二）财务分析1.学校应当建立财务分析制度，定期对学校财务状况和收支情况进行分析。2.财务分析应当采用科学的方法，对学校预算执行情况、资产负债状况、资金使用效益等进行分析评价。3.财务分析结果应当作为学校决策的重要依据。十、财务监督（一）监督机构1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校应当设立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.财务监督小组应当对学校财务预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行监督检查。2.财务监督小组应当对学校财务管理制度的