教育学院财务制度

PAGE教育学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范教育学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于教育学院所属各部门、各项目及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育教学质量和科研水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和管理人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学院的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉财经法规和学院财务制度，依法履行职责。2.诚实守信，保守学院财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁自律，自觉抵制各种利益诱惑，不谋取私利。4.客观公正，如实反映财务状况，不弄虚作假。5.坚持准则，严格按照财务制度办事，不违规操作。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，为学院财务管理提供合理化建议，促进财务管理水平提升。8.强化服务，树立服务意识，为学院各部门和教职员工提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学院事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作的需要。3.注重绩效，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学院上年度收入情况，结合本年度事业发展计划和收入增减因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学院实际情况，对各项支出进行详细测算。（三）预算审批程序1.学院各部门根据本部门年度工作计划和预算安排，编制本部门预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制学院年度预算草案，报学院领导审批。3.学院年度预算草案经学院领导审批后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报学院领导审批，并报上级主管部门备案。（五）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行监督检查，定期向学院领导汇报预算执行情况。2.学院建立预算绩效考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额上缴学院财务，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，建立健全收入票据领购、使用、保管和核销制度。（三）事业收入管理1.学费、住宿费等行政事业性收费应按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，并及时足额上缴财政专户。2.学院应按照财政部门的规定，将财政专户核拨的资金及时足额纳入预算管理。3.科研经费等事业收入应按照项目合同约定，及时足额到账，并按照规定进行管理和使用。（四）其他收入管理1.捐赠收入、利息收入等其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序。（三）人员经费支出管理1.基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费支出应按照国家有关规定和学院工资分配制度执行。2.社会保障缴费、住房公积金等应由学院负担的部分，应按照规定及时足额缴纳。3.离退休人员经费应按照国家有关规定和学院离退休人员管理办法执行。（四）公用经费支出管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出应按照学院有关规定和标准执行。2.加强公用经费支出的控制和管理，严格执行审批制度，确保支出合理合规。3.购置固定资产等大额公用经费支出应按照学院固定资产管理办法执行。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理和使用，确保专款专用。2.项目实施部门应按照规定编制项目预算，报财务部门审核。3.财务部门应加强对项目支出的监督检查，定期对项目资金使用情况进行绩效评价。（六）其他支出管理1.对不属于上述支出范围的其他支出，应按照学院有关规定和审批程序进行管理和核算。2.其他支出应严格控制，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实准确。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。3.对应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。4.加强存货管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等管理制度。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责。3.加强固定资产购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理和保护，依法维护学院的知识产权。3.对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理，确保无形资产的价值得到充分发挥。（五）对外投资1.学院对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.加强对外投资的管理和监督，确保投资安全，提高投资效益。七、负债管理（一）负债范围学院负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.对负债进行分类管理，明确偿债责任。3.加强负债的核算和监督，确保负债信息真实准确。（三）借入款项管理1.学院借入款项应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.对借入款项应进行合理规划，确保按时足额偿还。3.加强对借入款项的核算和监督，及时掌握借款使用情况和还款进度。（四）应付及预收款项管理1.对应付及预收款项应及时清理结算，不得长期挂账。2.加强对应付账款的管理，确保按时足额支付。3.在预收款项时，应按照规定开具票据，及时入账，并按照合同约定进行结算。（五）应缴款项管理1.应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税费等。2.学院应按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八,财务监督（一）内部监督1.学院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学院财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.各部门应加强对本部门财务收支活动的自我监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料。2.积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时整改落实。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学院财务状况和经营成果，并按照规定及时报