餐饮管理行业财务制度

PAGE餐饮管理行业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮管理行业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本餐饮管理公司及其下属各门店、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具有专业资格的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和财务分析，参与公司经营决策，协调与外部相关部门的关系等。会计职责：负责财务核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表，进行财务数据的整理和分析，协助财务经理进行财务预算和成本控制等。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全，定期盘点现金和核对银行账户余额等。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，符合国家财务法规和会计准则的要求。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应妥善保管，按照规定的期限进行归档和销毁。财务档案管理人员应严格遵守档案管理规定，确保财务档案的安全和完整。查阅财务档案应履行审批手续，未经批准不得擅自查阅、复制或销毁财务档案。四、资金管理1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，包括现金预算、资金收支预算等。资金预算应根据公司经营计划和财务状况进行合理编制，确保资金的合理安排和有效使用。资金预算经公司管理层审批后执行，财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。3.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.资金审批流程资金支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的安全和效益。五、收入管理1.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法餐饮收入应按照菜品、酒水等分类进行明细核算，准确记录收入来源和金额。对于外卖收入，应按照外卖平台的结算规则进行核算，确保收入的及时准确入账。3.收入票据管理公司应使用合法有效的票据进行收款，包括发票、收据等。票据的开具应符合国家税收法规和财务制度的要求。财务部门应加强对收入票据的管理，建立票据领用、开具、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。六、成本费用管理1.成本核算对象餐饮成本核算对象为菜品、酒水等，应按照不同的菜品、酒水品种进行明细核算。2.成本核算方法餐饮成本核算采用实际成本法，按照食材采购成本、加工成本、直接人工成本等进行归集和分配。食材采购成本应按照采购发票金额进行核算，对于采购过程中的运输费、装卸费等应计入食材采购成本。加工成本包括食材加工过程中的水电费、燃料费、设备折旧费等，应按照合理的方法进行分摊。直接人工成本包括厨师、服务员等直接从事餐饮服务人员的工资、奖金、福利等，应按照实际发生额计入成本。3.费用分类及核算费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售费用、广告宣传费、业务招待费等；管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等；财务费用包括利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的核算方法进行核算，确保费用的准确归集和合理分摊。4.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对食材采购、加工、销售等环节的成本控制。制定合理的食材采购价格，优化采购渠道，降低采购成本。加强对费用支出的管理，严格执行费用审批制度，控制费用支出规模，提高费用使用效益。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产购置时，应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并进行明细核算。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。八、负债管理1.流动负债管理流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还，确保公司信用。应付账款应按照合同约定及时支付，加强与供应商的沟通与协调，维护良好的合作关系。应付职工薪酬应按照国家规定和公司薪酬制度及时足额发放，保障职工权益。应交税费应按照国家税收法规及时足额缴纳，不得拖欠税款。2.非流动负债管理非流动负债包括长期借款、长期应付款等。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还本息。加强对长期借款的管理，合理安排还款计划，防范财务风险。长期应付款应按照合同约定及时支付款项，确保公司履行合同义务。九、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家财务法规和会计准则的要求，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。3.利润分配顺序公司利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。十、财务分析与考核1.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。