工商联合会工作财务制度

PAGE工商联合会工作财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范工商联合会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护本会的合法权益，促进本会健康、可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本会实际情况制定。适用范围本制度适用于工商联合会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时，公开透明。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般需求。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。财务管理体制财务管理机构设置本会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责本会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。财务负责人职责1.主持财务部门的日常工作，组织实施财务管理制度和财务计划。2.负责编制财务预算、决算，审核财务收支，分析财务状况，提出财务管理建议。3.加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。4.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。5.组织财务人员培训和考核，提高财务人员素质。财务决策机制1.本会重大财务决策事项，如年度预算、重大投资、大额资金使用等，应经会长办公会或理事会审议通过，并报上级主管部门备案。2.财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和可行性。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映本会各项收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则：根据本会工作计划和实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，留有余地。预算编制方法1.收入预算编制：根据本会业务活动特点和市场情况，参考历史数据，合理预测会费收入、捐赠收入、政府补助收入等各项收入。2.支出预算编制：按照本会工作计划和业务活动需要，分类分项编制人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费等支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途和绩效目标。预算审批程序1.财务部门负责编制本会年度预算草案，经会长办公会审议通过后，提交理事会审定。2.理事会审定后的预算报上级主管部门备案，并向会员大会报告。3.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。预算执行与监督1.财务部门负责预算的具体执行，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因业务发展需要增加预算支出，应按规定程序申请调整预算。3.会长办公会或理事会应定期对预算执行情况进行检查和监督，确保预算执行的严肃性和有效性。收入管理收入范围本会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。会费管理1.会费标准由会员大会或理事会根据本会章程和实际情况制定，并报登记管理机关备案。2.会费收取应严格按照规定标准执行，不得擅自提高或降低会费标准。3.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期与会员核对会费缴纳情况，确保会费收入准确无误。捐赠管理1.本会接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿使用捐赠资金。如捐赠人指定了捐赠用途，应严格按照指定用途使用；如未指定用途，应按照本会宗旨和业务范围合理安排使用。3.加强对捐赠资金的管理和监督，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，确保捐赠资金使用透明、规范、安全。政府补助管理1.积极争取政府部门的支持，合理使用政府补助资金。政府补助收入应按照相关规定和要求进行管理和核算。2.严格按照政府部门批准的项目和用途使用政府补助资金，确保专款专用。财务部门应定期向政府部门报送项目资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。服务收入管理1.本会开展有偿服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并按照财务制度进行核算和管理。2.服务收入应明确定价原则和收费标准，确保收费合理、合规。财务部门应加强对服务收入的核算和监督，及时足额入账。利息收入管理本会银行存款利息收入等应及时入账，纳入本会收入统一核算和管理。支出管理支出原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合本会宗旨和业务范围，与本会工作实际需要相适应。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。支出范围本会支出主要包括人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费、固定资产购置及修缮费等。人员经费管理1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和本会薪酬制度发放，确保工资待遇合理、合规。2.财务部门应严格审核人员经费支出，确保支出凭证真实、合法、有效。办公经费管理1.办公经费包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。办公经费应严格控制，厉行节约。2.办公设备购置应按照规定程序进行审批，纳入固定资产管理。办公用品购置应实行集中采购或定点采购，降低采购成本。水电费、通讯费等应严格按照规定标准报销，不得超支。差旅费、会议费等应严格执行相关管理制度，确保支出合理、合规。业务活动经费管理1.业务活动经费包括开展各类会议、培训、调研、展览、宣传等活动的费用。业务活动经费应根据活动计划和预算合理安排使用，确保活动顺利开展。2.业务活动经费支出应取得合法有效的票据，严格按照审批程序报销。活动结束后，应及时进行财务结算和审计。项目经费管理1.项目经费应按照项目合同或协议规定的用途和金额使用，专款专用。项目实施部门应制定项目预算和资金使用计划，报财务部门备案。2.财务部门应加强对项目经费的核算和监督，定期与项目实施部门核对项目资金使用情况。项目结束后，应及时进行项目决算和绩效评价。固定资产购置及修缮费管理1.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入固定资产管理。固定资产购置应遵循合理配置、节约使用的原则，提高固定资产使用效益。2.固定资产修缮费应根据实际需要和预算安排使用，确保修缮工程质量和安全。修缮工程应按照规定程序进行招标或询价，选择资质良好的施工单位。资产管理资产分类与计价1.本会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。资产购置与处置1.资产购置应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。购置资产应遵循合理配置、节约使用的原则，提高资产使用效益。2.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规、合理。资产处置收入应及时足额入账，纳入本会收入统一核算和管理。资产清查与盘点1.本会应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查和盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议，报会长办公会或理事会审议通过后进行处理。资产日常管理1.财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和监督，定期与资产管理部门核对资产账目。2.资产管理部门应负责资产的实物管理，建立资产台账，做好资产的登记、保管、维护等工作，确保资产安全完整。3.各部门应负责本部门资产的日常管理，合理使用资产，定期进行资产清查和盘点，发现问题及时报告。财务报告与财务分析财务报告编制1.本会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映本会财务状况和业务活动成果。2.财务报告编制应按照《民间非营利组织会计制度》的规定和要求进行，确保财务报表格式规范、数据准确。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、会长办公会或理事会审议通过，并报上级主管部门备案。财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和业务活动成果进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，对本会财务状况和业务活动成果进行全面、客观、深入的分析和评价。3.财务分析报告应及时报送会长办公会或理事会，并提出改进财务管理工作的建议和措施。财务监督内部监督1.本会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对本会财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。审计报告应及时报送会长办公会或理事会，并提出审计意见和建议。3.各部门应积极配合财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督检查。外部监督1.本会应依法接受登记管理机关、业务主管部门、财政部门、税务部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，接受监督检查。2.本会应定期向社会公布财务状况和业务活动情况，接受社会公众的监督。财务人员管理人员配备与任职条件1.本会财务部门应配备具有会计从业资格证书、专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备良好的职业道德和敬业精神，熟悉国家法律法规和财务规章制度。2.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，从事财务工作三年以上，具备较强的财务管理能力和组织协调能力。培训与考核1.本会应定期组织财务人员参加业务培训和学习，提高财务人员业务水平和综合素质。培训内容包括国家法律法规、财务规章制度、会计核算、财务管理等方面。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、续聘等的依据。职业道德与纪律要求1.财务人员应严格遵守国