环卫部门财务制度

PAGE环卫部门财务制度一、总则（一）目的为了加强环卫部门财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障环卫工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于环卫部门及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排资金，保障环卫工作的正常运转。3.实行预算管理，强化预算约束，提高资金使用的计划性和科学性。4.加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况和经营成果。5.建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置环卫部门应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本部门的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。根据国家政策和本部门实际情况，制定财务管理制度和办法，并组织实施。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金。定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务监督，防范财务风险，确保财务安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算工作，如实记录和反映财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保会计信息的真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算、决算和财务分析等工作。遵守国家法律法规和财务制度，保守财务秘密。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理收支业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等报表。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：预算应涵盖环卫部门的全部财务收支活动。3.真实性原则：预算编制应根据实际情况，如实反映各项收支情况。4.合理性原则：预算安排应合理，充分考虑环卫工作的需要和财力状况。5.平衡性原则：预算应做到收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据环卫部门的业务范围和工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、垃圾处理费收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照“零基预算”的方法，根据环卫工作的实际需要，结合财力状况，对各项支出进行详细测算。支出预算应分为基本支出和项目支出，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应根据具体项目进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本部门的财力状况，提出年度预算草案，报部门领导审批。3.部门领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核。4.根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，报部门领导批准后，下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经下达，各部门应严格执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况，经部门领导审核后，报上级主管部门和财政部门批准。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款是指政府财政部门根据环卫部门履行职能的需要，按照规定的标准和程序，拨付给环卫部门的资金。2.财务部门应及时与财政部门沟通，确保财政拨款按时足额到位。收到财政拨款后，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.财政拨款收入应按照相关规定进行核算，如实反映财政拨款的收入、支出和结余情况。（二）垃圾处理费收入1.垃圾处理费是指环卫部门向垃圾产生单位或个人收取的用于垃圾处理的费用。2.垃圾处理费的收取应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应使用财政部门统一印制的票据，如实开具收费金额，并及时足额上缴财政专户。3.财务部门应加强对垃圾处理费收入的管理，定期与收费部门核对收费情况，确保收入的真实性和完整性。（三）其他收入1.其他收入是指除财政拨款收入和垃圾处理费收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算，及时足额入账。财务部门应加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出人员经费包括基本工资（含岗位工资、薪级工资）、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。财务部门应根据人事部门提供的人员信息和工资标准，及时足额发放人员经费。2.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费以及其他费用等。公用经费应按照勤俭节约、合理使用的原则进行管理。各项费用的开支应符合国家有关规定和标准，严格执行审批制度。办公费应严格控制办公用品的购置数量和金额，提倡节约使用。印刷费应根据工作需要合理安排，严格控制印刷数量和费用。水电费应加强管理，节约使用。邮电费应严格控制通讯费用支出。差旅费、会议费、培训费等应按照规定的标准执行，严格审批手续。公务接待费应严格控制接待标准和次数，不得超标准接待。公务用车运行维护费应严格按照规定的标准和范围使用，加强车辆管理，降低运行成本。设备购置及修缮费应按照规定的程序进行审批，确保设备购置和修缮的必要性和合理性。（二）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和合同规定进行管理，确保专款专用。2.项目实施部门应根据项目进度，及时提出用款计划，报财务部门审核。财务部门应根据项目预算和用款计划，及时拨付资金。3.项目支出应严格执行审批制度，各项费用的开支应符合国家有关规定和标准。项目实施过程中发生的变更事项，应按照规定的程序进行审批。4.项目完成后，项目实施部门应及时办理项目验收和结算手续。财务部门应根据项目验收报告和结算凭证，进行项目决算，并对项目资金的使用情况进行绩效评价。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审批，重大支出由部门领导集体研究决定。支出经办人员应填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附相关的发票、合同等原始凭证。财务人员对支出报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，报审批人审批。审批人审批通过后，财务人员予以报销付款。2.重大支出审批程序重大支出是指一次性支出金额较大或对部门工作有重大影响的支出项目。重大支出项目应在项目实施前进行可行性研究和论证，并编制项目预算和实施方案。重大支出项目的审批应按照规定的程序进行，一般包括部门内部审核、专家评审、部门领导集体研究决定等环节。重大支出项目实施过程中，应加强监督和管理，确保项目的顺利实施和资金的安全使用。项目完成后，应及时进行验收和决算，并对项目的绩效进行评价。六、资产管理（一）流动资产管1.货币资金管理货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理。现金应严格实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，严格执行银行存款的收支审批制度。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的安全。其他货币资金应按照规定进行管理和核算，确保资金的安全和有效使用。2.应收及预付款项管理应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对账目，及时催收款项。对应收账款应建立台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等情况，定期进行分析和催收。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。预付账款应按照合同约定进行支付，严格控制预付款项的金额和期限。对超过合同约定期限的预付款项，应及时进行清理和催收。其他应收款应明确责任人员，及时清理收回。对确实无法收回的其他应收款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产管理1.固定资产的确认标准固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产的购置固定资产的购置应按照规定的程序进行审批。各部门根据工作需要提出购置申请，经财务部门审核、部门领导审批后，报上级主管部门或财政部门批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购。采购过程中应严格按照相关法律法规和采购程序进行操作，确保采购的合法性和合规性。3.固定资产的核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、使用、处置等情况。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。折旧费用应计入相关成本费用科目，确保成本核算的准确性。4.固定资产的清查与盘点财务部门应定期组织固定资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏、毁损的固定资产应按照规定进行核销，并追究相关责任人员的责任。（三）无形资产管1.无形资产的确认标准无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的购置与核算无形资产的购置应按照规定的程序进行审批。购置无形资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产总账、明细账，详细记录无形资产的购置、摊销等情况。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。摊销费用应计入相关成本费用科目，确保成本核算的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指反映环卫部门某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对本部门的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、财务收支变动原因等内容。财务情况说明书应文字简洁、数据准确、分析透彻，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对环卫部门的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、系统、深入的分析和评价的过程。2.财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，应揭示财务活动中存在的问题，为加强财务管理、提高资金使用效益提供决策支持。3.财务部门应定期编制财务分析报告，提交部门领导和上级主管部门。财务分析报告应客观、公正、准确地反映本部门的财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.环卫部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务收支管理制度、资产管理制度等方面。2.财务部门应定期对本部门的财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。对发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告