格力公司财务制度

PAGE格力公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范格力公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于格力公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确、及时的财务报告。5.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范。6.效益性原则：通过合理的财务决策和管理，提高公司资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。各岗位人员应具备相应的任职资格和职业道德，严格履行职责。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度资金预算，并报送财务部门。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。每月末，各部门应根据实际业务进展情况，编制下月资金预算调整计划，报财务部门审核。财务部门根据审核结果调整公司月度资金预算，并报公司管理层备案。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，确保资金来源合法、可靠、成本合理。财务部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，报公司管理层审批后组织实施。公司应严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出必须经过相应的审批流程，确保资金使用合理、合规。日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可报销。大额资金支出：超过一定金额的资金支出，需经公司管理层集体决策审批。决策过程应形成书面记录，并存档备查。资金支付方式：根据业务需要，可采用支票、汇票、电汇、网上银行等支付方式。财务人员应严格按照支付审批结果办理资金支付手续，确保资金安全。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的管理。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严格执行不相容职务分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。（二）资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理制度进行管理，确保资金安全、完整。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。财务部门应定期对应收款项进行清理和核对，及时催收款项，对逾期未收回的应收款项应查明原因，采取有效措施进行处理。存货：公司建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应遵循经济批量原则，降低采购成本；验收环节应严格按照标准进行检验，确保存货质量；保管环节应做好存货的存储、防护工作，防止存货损坏、变质；发出环节应严格按照审批手续办理，确保存货发出的准确性；定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。固定资产核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片和总账，反映固定资产的增减变动情况。固定资产折旧：公司按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各受益对象，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门成本费用预算，并报送财务部门。财务部门负责汇总、审核各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算方案，报公司管理层审批后执行。加强对成本费用支出的日常控制，严格执行成本费用审批制度。各项成本费用支出必须经过相应的审批流程，确保成本费用支出合理、合规。定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用核算方法生产成本核算：按照产品品种或批次进行生产成本核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，将直接材料、直接人工和制造费用分配计入产品成本。期间费用核算：管理费用、销售费用和财务费用按照发生期间进行核算，直接计入当期损益。（四）收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度的规定，根据销售商品、提供劳务等交易的不同特点，合理确定收入确认的时点和方法。销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，准确核算各项收入，及时登记收入明细账和总账，反映收入的增减变动情况。加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录销售商品、提供劳务等交易的客户名称、交易内容、交易金额、收款情况等信息。定期对收入情况进行分析和核对，确保收入数据的准确性和完整性。严格按照合同约定收取款项，及时催收应收账款，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。加强对销售折扣、折让等事项的管理，确保收入核算的准确性。（五）利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定，准确核算当期利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。财务部门应定期编制利润表，反映公司利润的实现情况。利润表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。2.利润分配公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。公司应根据当年盈利情况和发展战略，合理确定向投资者分配利润的金额，确保公司可持续发展。利润分配方案应报公司股东大会或董事会审议通过后执行。三、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类和内容公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和月度财务报告。年度财务报告是全面反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等；中期财务报告是反映公司半年度财务状况、经营成果和现金流量的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等；月度财务报告是反映公司月度财务状况、经营成果和现金流量的简要报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。财务报告附注应详细说明公司财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目注释、或有事项、资产负债表日后事项等内容，为财务报表使用者提供更全面、详细的财务信息。2.财务报告的编制与报送财务部门应按照国家统一会计制度的规定和公司内部财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告编制过程中应确保数据准确、内容完整、格式规范。年度财务报告应经会计师事务所审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。财务部门应在审计报告出具后，及时将年度财务报告报送公司管理层、股东和相关监管部门。中期财务报告和月度财务报告应在规定时间内报送公司管理层，为公司管理层决策提供及时的财务信息支持。（二）财务分析1.财务分析的目的和内容财务分析的目的是通过对公司财务数据的分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率、净资产收益率等）、发展能力分析（如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等）以及现金流量分析等。2.财务分析的方法和频率财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对公司财务数据进行综合分析。财务部门应定期进行财务分析，至少每月进行一次简要财务分析，每季度进行一次全面财务分析，年度终了进行详细的年度财务分析。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司管理层决策提供参考。四、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。对财务部门提出的问题和建议，应及时整改落实。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查，按照规定提供财务资料，积极配合监督检查工作。对外部监督检查中发现的问题，公司应认真整改，及时调整财务工作，确保公司财务活动合法合规。（二）内部审计1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.审计职责与权限内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督，评价公司财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。内部审计人员有权查阅公司财务资料、业务档案等相关文件，有权对公司相关人员进行询问和调查，有权要求公司各部门提供与审计事项有关的资料。3.审计工作流程内部审计部门应根据公司经营管理需要，制定年度审计计划，报公司管理层审批后组织实施。审计项目实施前，应制定