辽宁国企财务制度

PAGE辽宁国企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范辽宁国有企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于辽宁省内所有国有企业及其下属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全过程得到有效规范。4.稳健性原则：合理预计可能发生的风险和损失，谨慎处理财务事项，保证企业财务稳健。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，配备相应的财务管理人员。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效有序开展。（二）财务人员配备1.企业应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为企业决策提供财务信息支持。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。3.财务经理职责组织领导企业财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与企业重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，向企业管理层和相关部门报告财务状况和经营成果。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护企业良好形象。三、会计核算（一）会计政策与估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务会计报告应经企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。国有企业的财务会计报告还应经注册会计师审计，并出具审计报告。3.企业应按照规定的时间和方式向投资者、债权人、财政部门等报送财务会计报告，确保财务信息及时、准确地传递。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.企业进行股权融资时，应按照国家法律法规和相关政策要求，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.企业进行债权融资时，应合理确定融资规模和融资期限，优化融资结构，降低融资成本和财务风险。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.企业资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。严禁挪用资金用于非生产经营活动或违规投资。3.企业应加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效率。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.企业应按照国家有关规定，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。在结算过程中，应严格遵守结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。3.企业应加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保银行账户信息准确、完整。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。明确各部门和岗位在资金管理中的职责权限，确保资金管理工作相互制约、相互监督。2.企业应加强对资金收支的审核监督，严格执行资金审批制度。对不符合规定的资金收支，财务部门有权拒绝办理。3.企业应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。企业应合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序进行核销。3.存货企业应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。企业应合理确定存货计价方法，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.企业应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.企业应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.企业应按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）无形资产1.企业应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.企业应定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值、使用状况等，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.企业应按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销年限和摊销方法。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（四）资产减值准备1.企业应按照国家统一会计制度的规定，对可能发生减值的资产计提减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。2.企业应定期对资产减值情况进行评估，根据评估结果合理计提或转回资产减值准备。资产减值准备的计提和转回应符合相关法律法规和会计制度的规定，并按照规定程序进行审批和披露。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，正确划分成本费用的界限，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、标准管理等。制定成本费用控制目标，分解落实到各部门和各岗位，并定期进行考核和评价。2.企业应加强对成本费用支出的审核监督，严格执行成本费用审批制度。对不符合规定的成本费用支出，财务部门有权拒绝办理。3.企业应优化生产经营流程，降低生产成本和经营费用。加强对采购、生产、销售等环节的管理，提高资源利用效率，减少浪费和损失。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势、与预算的差异等进行全面、深入的分析。2.企业应建立健全成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极参与成本费用控制工作。七、利润分配管理（一）利润分配原则企业利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和职工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾积累和消费。（二）利润分配顺序企业可供分配的利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.根据企业章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。（三）利润分配决策企业利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东大会或股东会审议批准。利润分配方案应充分考虑企业的发展战略、财务状况、经营成果等因素，确保利润分配合理、公平、公正。八、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应涵盖财务机构设置、人员配备、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面。2.企业应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务状况和经营成果进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.企业应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水