运营单位资产管理制度

PAGE运营单位资产管理制度一、总则（一）目的为加强运营单位资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，保障资产的安全与完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本运营单位及所属各部门、分支机构的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。资产配置应根据预算安排，确保资产购置、使用与预算管理相衔接。2.实物管理与价值管理相结合原则。在加强资产实物管理的同时，做好资产的价值核算与管理。3.安全完整与效益优先原则。保障资产安全完整，充分发挥资产效能，提高资产使用效益。4.统一政策、分级管理原则。实行统一的资产管理政策，明确各级管理职责，分级负责资产的管理工作。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据国家相关规定及本单位实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。（二）资产计价1.固定资产计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定其成本。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部必要支出确定其成本。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用确定其成本。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定其成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额确定其成本。接受捐赠的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据确定其成本。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产成本。2.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出的金额计价。短期投资按照实际支付的价款计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.无形资产计价外购的无形资产，按照实际支付（如购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出）计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定其成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。接受捐赠的无形资产，按照同类或类似无形资产的市场价格或根据所提供的有关凭据确定其成本。接受捐赠无形资产时发生的相关费用，应当计入无形资产成本。三、资产购置管理（一）购置计划各部门根据业务发展需要和资产使用状况，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息。申请表经部门负责人审核后，提交至资产管理部门。资产管理部门会同财务部门对各部门提交的购置申请进行审核。审核内容包括资产购置的必要性、与预算的匹配性、现有资产的利用情况等。审核通过后，汇总编制年度资产购置计划，报单位领导审批。（二）采购实施资产购置计划经批准后，按照国家相关法律法规和单位内部采购制度进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，具体采购方式根据资产购置金额、性质等因素确定。采购过程中，应签订规范的采购合同，明确采购双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购部门应严格按照合同约定组织验收，确保采购资产符合要求。四、资产使用管理（一）使用登记资产购置验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入账手续，并建立资产使用登记台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、使用人等信息。使用部门应指定专人负责资产的日常管理，确保资产的安全与正常使用。资产使用人应按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。（二）维护保养各部门应制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。对于大型设备、精密仪器等关键资产，应安排专业人员进行定期检查和维护，及时发现并排除故障隐患。资产管理部门应定期对资产维护保养情况进行检查和监督，对维护保养不到位的部门进行督促整改。（三）清查盘点单位应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查情况。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。五、资产处置管理（一）处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。符合下列条件之一的资产，可进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、灭失的资产。4.闲置且不需用的资产。5.其他符合国家规定和单位实际情况需要处置的资产。（二）处置审批资产处置申请由使用部门提出，填写《资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因、处置方式等信息。申请表经部门负责人审核后，提交至资产管理部门。资产管理部门会同财务部门对资产处置申请进行审核。审核内容包括处置资产的真实性、必要性、处置方式的合理性、处置价格的公允性等。审核通过后，报单位领导审批。重大资产处置事项需经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门或相关部门备案。（三）处置实施资产处置经批准后，按照规定的处置方式进行实施。资产出售、出让、转让等应通过合法合规的交易平台进行，确保处置过程公开、公平、公正。资产报废、报损等应按照相关规定进行鉴定和审批，并做好资产核销工作。资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理，不得截留、挪用。六、资产风险管理（一）风险识别与评估资产管理部门应定期对资产面临的风险进行识别和评估，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、自然风险等。通过对资产的购置、使用、处置等环节进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施针对识别和评估出的风险，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过合理安排资产配置、开展套期保值等方式进行防范；对于信用风险，加强对交易对手的信用评估和管理；对于操作风险，完善内部控制制度，加强人员培训和监督检查；对于自然风险，采取必要的防护措施，如购买财产保险等。七、资产信息化管理（一）信息系统建设建立健全资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。资产信息化管理系统应涵盖资产的购置、使用、处置等全过程，包括资产卡片管理、台账管理、报表生成、数据分析等功能模块。（二）数据维护与更新资产管理部门应指定专人负责资产信息化管理系统的数据维护与更新工作，确保资产信息的准确性和及时性。资产信息发生变动时，应及时在系统中进行更新，如资产的购置、入账、使用部门变更、处置等情况。八、监督检查与责任追究（一）监督检查单位内部审计部门应定期对资产管理情况进行监督检查，检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置的合规性、资产清查盘点情况等。对于发现的问题，及时提出整改