黄金企业财务制度

PAGE黄金企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范黄金企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障投资者权益，促进黄金企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[黄金企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《黄金行业财务管理制度》以及国家其他相关法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，不留财务管控死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确及时的财务报告。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度，编制财务预算、财务报告等。2.组织财务核算，确保财务数据准确可靠，为企业决策提供依据。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，保障资金安全。4.进行成本费用控制，开展财务分析，提出改进建议，提高企业经济效益。5.参与企业重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据企业规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供支持。负责资金管理、成本控制和财务分析等工作。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济决策。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。协助财务主管进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定，结合黄金企业业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报告编制与披露1.企业应按照国家统一的会计准则和制度规定，定期编制财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、企业负责人批准后对外披露。4.企业应按照规定的时间和方式，向投资者、债权人、税务机关等报送财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。3.企业应制定资金筹集计划，明确资金用途、筹集渠道、筹资规模和筹资成本等。4.筹集资金时，应与相关金融机构签订借款合同或其他融资协议，明确双方权利义务。（二）资金使用1.企业应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算与内部控制1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期进行资金清查，确保账实相符。4.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.黄金企业成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应涵盖黄金开采、选矿、冶炼等环节的直接材料、直接人工和制造费用。3.销售费用核算企业在销售产品过程中发生的各项费用，如运输费、广告费等。4.管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各环节。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，定期盘点现金，核对银行账户余额。严格执行现金收支规定，确保现金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货包括黄金矿石、在产品、产成品等，应建立存货管理制度。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产分类与计价按照国家规定，对固定资产进行分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产计价应按照取得时的实际成本入账。2.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提折旧，如年限平均法、工作量法等。确定固定资产折旧年限和净残值率，一经确定不得随意变更。3.固定资产购置、处置与清查固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产质量。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，及时进行账务处理。定期对固定资产进行清查，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产计价应按照取得时的实际成本入账。3.采用合理的方法对无形资产进行摊销，摊销期限应符合规定。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.兼顾投资者、企业和员工利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策与执行1.利润分配方案由企业董事会提出，经股东大会审议通过后执行。2.财务部门按照利润分配方案进行账务处理，确保利润分配准确无误。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务核算与缴纳1.准确核算各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查自纠。3.内部审计部门应定期对企业财务状况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计与监督1.企业应