公司章程财务制度范本

PAGE公司章程财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务核算与管理。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与公司重大经济活动的财务决策和风险评估。管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济活动的决策，进行财务风险评估和控制。组织财务分析工作，为公司经营管理提供财务建议和支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务关系。对财务人员进行管理和考核，提高财务团队整体素质。会计按照国家财务法规和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司财产清查工作，核实资产状况。协助财务经理完成其他财务相关工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。完成领导交办的其他出纳相关工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等各类会计要素，确保财务核算全面、准确。3.财务核算流程原始凭证审核：各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后原始凭证交会计进行账务处理。记账凭证编制：会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并经制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照平行登记原则，确保账账相符、账证相符。财务报表编制：会计定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核后报财务经理审批。财务报表报送与披露：按照规定的时间和要求，将财务报表报送相关部门和单位，并根据需要进行对外披露。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。财务部门负责对各部门资金预算进行审核、平衡和汇总，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。2.资金筹集管理根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。办理资金筹集业务时，应与相关金融机构签订合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集过程合法合规。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金应提前向财务部门提出申请，经审批后按规定程序办理支付手续。资金支付应严格按照审批流程进行，确保审批手续齐全、支付依据合法合规。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式支付。4.银行账户管理公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门审核，经公司管理层批准后办理相关手续。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。妥善保管银行账户相关资料，包括开户许可证、银行对账单、银行存款余额调节表等。5.票据与印章管理公司应加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定程序进行，确保票据安全。设立专门的票据登记簿，记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况、核销日期等信息。公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、保管、使用应明确专人负责，严格审批程序，防止印章被盗用、滥用。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，确保资金安全，定期进行盘点和核对。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，定期对应收款项进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保资产符合要求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。固定资产处置应按规定程序审批，处置收入应及时足额入账。3.无形资产无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产计价与摊销：按照取得无形资产的实际成本计价，并在规定的使用寿命内进行摊销。无形资产转让与处置：无形资产转让和处置应按规定程序审批，转让收入应及时足额入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用分类与核算方法成本分类：根据公司业务特点，将成本分为生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等。生产成本核算：对生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等进行归集和分配，计算产品生产成本。销售成本核算：按照配比原则，将已销售产品的生产成本结转为销售成本。管理成本核算：对公司行政管理部门发生的各项费用进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费等。财务成本核算：对公司筹集资金、使用资金等过程中发生的费用进行核算，如利息支出、手续费等。3.费用控制与审批建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，报财务部门审核汇总。费用支出应严格按照预算控制，确需超预算支出的，应按规定程序办理审批手续。加强对费用支出的审批管理，明确审批权限和审批流程。费用报销应提供合法有效的凭证，经审批后予以报销。4.成本分析与控制定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平等，找出成本变动原因，提出成本控制措施和建议。加强对成本形成过程的控制，从采购、生产、销售等环节入手，降低成本费用，提高公司经济效益。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案，报公司董事会审议。董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用和税金，按时编制纳税申报表，向税务机关申报缴纳税款。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务成本。加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。配合税务机关的税务检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制与报送公司应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及附注等。财务报告应经会计主管审核、财务经理审批后，按时报送公司管理层、股东及相关部门。对外提供的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人等签字。2.财务分析内容与方法财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对公司财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析报告应及时、准确地反映公司财务状况和经营中存在的问题，并提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。十、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务核算等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。制定内部控制流程和规范，加强对关键控制点的监控和管理。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作有序开展。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应