股东财务制度管理方案

PAGE股东财务制度管理方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，保障股东权益，确保公司财务活动合法、合规、透明，提高公司资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其下属各部门、分支机构，全体股东、董事、监事、高级管理人员及其他参与公司财务活动的人员均应遵守。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本控制、利润分配等。4.规范性原则：明确各项财务工作流程和操作规范，确保财务管理工作有序进行。5.审慎性原则：在财务决策和资金使用过程中，充分考虑风险因素，谨慎决策，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，全面负责公司财务管理工作，参与公司重大财务决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责公司资金收付、现金及银行存款日记账登记等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划，并监督执行。负责公司财务预算、决算的编制和执行，定期对公司财务状况进行分析和评估，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。负责公司财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整，维护公司财务形象。负责公司税务筹划和税务申报工作，合理降低公司税负。负责公司财务审计、内部控制等工作，加强财务管理监督检查，防范财务舞弊行为。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，确保费用支出合规合理。负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理债权债务，防范坏账风险。负责公司税务核算和申报工作，按时足额缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行存款收付等资金结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责定期编制资金日报表、资金收支明细表等报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作任务。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.公司应按照会计制度的规定，及时取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、填制日期、凭证编号等要素。2.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计制度的规定进行登记。账簿应做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务人员应定期对账簿记录进行核对和清理，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定和董事会的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、董事会、监事会等相关部门报送财务报表，确保财务信息及时传递和共享。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、筹资计划等编制，确保资金收支平衡。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑公司各项业务活动的资金需求，合理安排资金。3.资金预算经董事会审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算目标的实现。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应严格控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.公司在进行资金筹集时，应与金融机构等相关方签订融资合同，明确双方权利义务，确保融资活动合法合规。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应经董事会审议通过。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营、投资等合法合规的业务活动。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。3.公司应加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行审计和评估，确保资金使用安全、高效。（四）资金结算管理1.公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。现金结算应符合现金使用范围的规定，超过规定限额的应通过银行转账结算。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.公司应建立资金结算台账，详细记录资金收支情况，做到日清月结，账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账。3.公司应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理，并调整固定资产账面价值。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购计划和审批程序进行，确保采购的存货质量合格、价格合理。采购的存货应及时办理验收手续，登记入库。公司应合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货保管的管理，确保存货安全完整。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确合理。公司应定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并调整存货账面价值。2.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算、催收、监控等工作。销售部门应在签订销售合同前，对客户信用状况进行调查评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应对应收账款进行明细核算，及时掌握应收账款的增减变动情况。公司应加强对应收账款的催收工作，明确催收责任，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时收回账款，降低坏账风险。公司应建立应收账款风险预警机制，对逾期应收账款进行重点监控，及时采取措施防范风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算准确合理。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核工作。成本费用预算应根据公司经营目标和成本费用历史数据等编制，明确成本费用控制目标。2.各部门应严格按照成本费用预算控制各项成本费用支出，不得超预算开支。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。3.公司应加强对成本费用的分析和考核工作，定期对成本费用构成、变动原因等进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，并采取有效措施加以改进。同时，应建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。（三）成本费用报销规定1.公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销应严格按照制度规定执行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益。3.资本保全原则：利润分配不得侵蚀公司资本，确保公司资本的完整性。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司盈利情况和利润分配原则，拟定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的方式、金额、比例等内容。2.利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会应按照法律法规和公司章程的规定，对利润分配方案进行表决。3.利润分配方案经股东大会批准后，公司应严格按照方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计计划经董事会批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出审计意见和建议。4.公司应重视内部审计工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向董事会报告。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.外部审计机构出具的审计报告应及时报送公司董事会，并按照规定进行公告。（三）财务监督1.公司董事会、监事会应加强对公司财务工作的监督，定期对公司财务状