传统文化研究会财务制度

PAGE传统文化研究会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范传统文化研究会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进本会健康可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本会实际情况制定。适用范围本制度适用于传统文化研究会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构。基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统一管理原则：本会实行统一领导、归口管理、分级负责的财务管理体制。3.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受会员、捐赠人、主管部门和社会监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，提高资金使用效率，节约开支，杜绝浪费。财务管理职责理事会职责1.审议本会年度财务预算、决算报告。2.决定本会重大财务事项，包括重大投资、资产处置等。3.监督本会财务工作，对违反财务制度的行为进行纠正。会长职责1.领导本会财务工作，对财务工作负总责。2.审批重大财务支出。3.协调解决财务工作中的重大问题。财务部门职责1.负责编制本会年度财务预算、决算草案。2.负责日常会计核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时、完整。3.负责财务报表的编制和报送，定期向理事会、会员大会报告财务状况。4.负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。5.负责财务档案的整理、归档和保管。6.负责财务内部控制制度的制定和执行，防范财务风险。其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好经费预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行本会财务制度，按照规定的审批程序办理经费支出。3.负责本部门经费使用的管理和监督，确保经费使用合理、合规。预算管理预算编制1.本会预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。2.每年第四季度，财务部门应根据本会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。3.收入预算应根据本会业务活动开展情况、捐赠收入预期、政府补助收入等因素进行预测编制。4.支出预算应根据本会业务活动需要、人员经费、办公费用、项目经费等进行分类编制，并细化到具体项目和金额。5.预算草案编制完成后，应提交理事会审议。理事会审议通过后，报会员大会批准。预算执行1.经批准的预算是本会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应报理事会审议，经会员大会批准后方可执行。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、本会业务活动调整等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目、调整预算金额的，应进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，并提交书面报告。3.财务部门应对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报理事会审议。理事会审议通过后，报会员大会批准。预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为理事会决策提供参考依据。2.根据预算执行情况，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。收入管理捐赠收入1.本会接受的捐赠应符合法律法规和本会章程规定，遵循自愿、无偿原则。2.捐赠人应与本会签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等内容。3.财务部门应及时确认捐赠收入，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。4.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠协议约定的用途专款专用，单独核算；对于非限定性捐赠收入，应在取得时确认为非限定性净资产，统一用于本会的业务活动。会费收入1.本会按照章程规定向会员收取会费。会费标准应合理、明确，并经会员大会审议通过。2.会员应按时足额缴纳会费。财务部门应及时催缴欠费会员，确保会费收入足额到位。3.会费收入应按照规定进行核算，纳入本会年度收入预算管理。业务活动收入1.本会开展业务活动取得的收入，包括培训收入、咨询服务收入、展览展示收入等，应按照国家有关规定依法纳税。2.业务活动收入应按照合同约定或实际完成情况确认收入，并及时入账。3.财务部门应加强对业务活动收入的管理，确保收入真实、合法、完整。其他收入1.本会取得的其他收入，如政府补助收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。2.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定用途使用，专款专用。3.利息收入和投资收益应纳入本会年度收入预算管理，合理安排使用。支出管理支出原则1.本会支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，严格控制支出规模，确保资金使用合理、合规、有效。2.各项支出应符合本会章程规定的宗旨和业务范围，不得用于与本会无关的开支。3.支出应按照规定的审批程序进行，确保审批手续齐全、合规。支出审批1.本会建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.日常办公费用、差旅费、业务招待费等一般性支出，按照规定权限由相关负责人审批。3.重大项目支出、大额资金支出等，应提交理事会审议通过后，由会长审批。4.所有支出应取得合法有效的原始凭证，经财务部门审核后，方可报销入账。费用报销1.报销人员应按照本会规定的报销流程填写报销单据，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.财务部门应严格审核报销单据，对不符合规定的报销单据予以退回，要求报销人员补充或更正。3.报销金额在规定限额以下的，由相关负责人审批后报销；报销金额超过规定限额的，应提交理事会审议通过后报销。4.费用报销应及时入账，不得拖延或积压。专项经费管理1.本会设立专项基金或开展专项项目时，应单独核算专项经费。2.专项经费应按照项目预算和相关规定使用，专款专用，不得挪作他用。3.项目实施部门应定期向财务部门报送专项经费使用情况报告，财务部门应加强对专项经费的监督和管理。4.专项项目结束后，应及时进行财务决算，结余资金按照相关规定处理。资产管理流动资产1.本会流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。3.短期投资应按照国家有关规定进行操作，选择风险较低、收益稳定的投资品种。投资决策应经过充分论证，并报理事会批准。财务部应定期对短期投资进行盘点和估值，确保投资资产的安全和收益。4.应收款项应及时清理，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。财务部门应建立应收款项台账，跟踪管理应收款项的回收情况。5.存货应按照实际成本计价，定期进行盘点清查。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产1.本会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价和核算，购置固定资产应按照规定的审批程序办理。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。无形资产1.本会无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算，取得无形资产应按照规定的审批程序办理。3.财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得时间、原值、摊销、使用部门等信息。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，摊销费用计入相关成本费用。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。资产清查1.本会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查应包括货币资金、固定资产、无形资产、存货等各项资产，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行审批后调整账务。负债管理流动负债1.本会流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款应按照国家有关规定进行管理，合理确定借款金额和借款期限，按时偿还借款本息。3.应付账款应及时清理，按照合同约定支付款项。财务部门应建立应付账款台账，跟踪管理应付账款的支付情况。4.应付职工薪酬应按照国家有关规定和本会薪酬制度进行核算和发放，确保职工工资、奖金、福利等按时足额发放。5.应交税费应按照国家税收法律法规的规定及时足额缴纳，不得拖欠。长期负债1.本会长期负债是指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。2.长期借款应按照国家有关规定进行管理，合理确定借款金额、借款期限和借款利率，按时偿还借款本息。3.长期应付款应按照合同约定进行核算和支付，财务部门应建立长期应付款台账，跟踪管理长期应付款的支付情况。负债分析与管理1.财务部门应定期对本会负债情况进行分析，评估负债风险，提出合理的负债管理建议。2.加强对负债规模和结构的控制，合理安排负债期限和金额，避免过度负债。3.建立健全负债管理制度，规范负债审批程序，确保负债行为合法合规。财务报告与财务分析财务报告1.本会应按照国家有关规定和《民间非营利组织会计制度》的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、会长审批后，报理事会审议，并向会员大会报告。财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和业务活动情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，揭示本会财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为理事会决策提供参考依据。财务监督内部监督1.根据国家有关法律法规和本会章程，建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序。2.财务部门应定期对本会财务收支、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部审计工作，提供相关资料和信息。外部监督1.本会应接受主管部门、财政部门、审计部门等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.本会应主动接受会员、捐赠人、社会公众等的监督，定期公布财务信息，保障其知情权和监督权。财务人员管理人员配备1.本会应根据财务工作需要，配备具有专业知识和技能且具备会计从业资格的财务人员。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。岗位职责1.明确财务人员的岗位职责，包括会计、出纳、财务主管等岗