等级医院评审财务制度

PAGE等级医院评审财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院财务管理，确保财务工作符合等级医院评审标准，提高医院财务管理水平，保障医院各项业务的顺利开展，为医院的可持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于医院内部各科室、部门以及全体财务工作人员，涵盖医院在等级医院评审过程中涉及财务相关的各项活动。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及等级医院评审的相关标准和要求制定。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.医院应设立独立的财务管理部门，明确其职责和权限，确保财务管理工作的专业性和独立性。2.财务管理部门应根据医院规模和业务需求，合理设置会计核算、预算管理、成本管理、资产管理、财务分析等岗位，各岗位之间职责分明，相互协作。（二）人员配备与资质要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中会计机构负责人或会计主管人员应具备中级以上会计专业技术资格。2.定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断提升其业务水平和综合素质，以适应等级医院评审及医院发展的需要。（三）岗位职责与分工1.会计人员岗位职责负责医院日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。编制各类财务报表，及时向医院管理层和相关部门提供财务数据和分析报告。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。2.预算管理人员岗位职责负责编制医院年度预算，结合医院发展战略和业务计划，合理安排各项收支预算。对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。定期对预算执行情况进行分析和评价，为医院预算调整和决策提供依据。3.成本管理人员岗位职责建立健全医院成本核算体系，制定成本核算方法和流程，准确核算医院各科室、项目的成本。开展成本分析和控制工作，找出成本管理中的薄弱环节，提出降低成本的措施和建议。协助医院管理层进行成本决策，为医院制定合理的收费标准和资源配置方案提供支持。4.资产管理人员岗位职责负责医院固定资产、流动资产等各类资产的登记、入账、清查和盘点工作，确保资产安全完整。制定资产管理制度和流程，规范资产购置、使用、处置等环节的管理。定期对资产使用效益进行分析和评价，提出资产优化配置的建议。5.财务分析人员岗位职责收集、整理和分析医院财务数据及相关业务数据，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。对医院财务状况和经营成果进行综合评价，预测医院未来财务发展趋势，提出风险预警和应对措施。参与医院重大经济决策的财务分析和论证工作，为决策提供专业意见。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，确保预算全面反映医院财务收支状况。3.真实性原则：以实际业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的定额标准进行编制，提高预算的准确性和合理性。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。（二）预算编制方法与流程1.预算编制方法收入预算：根据医院历史业务数据、市场需求、政策变化等因素，采用零基预算、弹性预算等方法进行编制。支出预算：按照成本习性和业务活动特点，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目规划和实际需求编制。2.预算编制流程预算编制准备阶段：财务部门收集相关资料，对医院业务活动进行分析预测，制定预算编制方案和要求。各科室、部门根据预算编制要求，结合自身业务计划，编制本科室、部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室、部门预算草案进行审核、汇总，形成医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议、调整，报医院管理层批准后下达执行。（三）预算执行与监控1.医院各科室、部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等，根据考核结果进行奖惩。3.定期对预算执行情况进行总结和评价，分析预算执行过程中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考。四、收入管理（一）收入分类与确认原则1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确认收入。3.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。4.科教项目收入按照合同完成进度或实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（二）收费管理1.医院应严格执行国家医疗服务价格政策，规范收费行为，严禁自立项目、自定标准收费。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，加强收费票据管理。3.收费人员应具备相应的业务知识和技能，持证上岗，严格按照规定的收费标准进行收费操作。4.定期对收费情况进行检查和审计，确保收费准确无误，杜绝乱收费现象的发生。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各类收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的分析和管理，定期对收入结构、收入增减变动情况等进行分析，为医院经营决策提供依据。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。五、成本管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象包括医院、科室、医疗服务项目、病种等。2.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法，根据医院实际情况选择合适的核算方法，确保成本核算结果准确反映医院成本状况。（二）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制指标分解到各科室、部门。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本支出不超过预算指标。3.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本浪费。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本，合理控制库存水平。5.开展成本分析和评价，及时发现成本管理中的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本分析与报告1.定期进行成本分析，分析成本构成、成本变动趋势、成本效益情况等。2.撰写成本分析报告，为医院管理层提供成本管理决策支持，提出降低成本的建议和措施。3.建立成本信息共享机制，将成本分析结果及时反馈给各科室、部门，促进全员参与成本管理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。建立货币资金内部控制制度，明确审批流程和岗位职责，防止货币资金被盗用、挪用。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对患者欠费、医保结算款、供应商预付款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的款项进行分析和处理，减少坏账损失。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备定额，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本的核算和管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照医院发展规划和实际需求，编制固定资产购置计划，报经相关部门审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保资产安全完整。对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额上缴医院财务。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量医院自行开发的无形资产，符合无形资产确认条件的，应按照规定的方法进行计量和入账。外购的无形资产，按照实际支付的价款入账。2.无形资产的摊销与管理无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。加强对无形资产的管理，保护医院的知识产权，充分发挥无形资产的效益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一的会计制度和等级医院评审的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。3.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、报送及时，确保财务报告信息的准确性和可靠性。（二）财务分析内容与方法1.财务分析内容财务状况分析：包括资产结构、负债水平、净资产状况等分析。经营成果分析：包括收入、成本、利润等分析。现金流量分析：包括现金流入、流出情况及现金流量净额分析。财务指标分析：计算并分析偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.财务分析方法比较分析法：将医院不同时期的财务数据进行对比，分析财务状况和经营成果的变化趋势。比率分析法：计算各项财务比率，分析医院财务指标之间的关系，评价医院财务状况和经营绩效。因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。（三）财务报告与分析的报送与使用1.财务报告应及时报送医院管理层、上级主管部门和相关监管部门。2.财务分析报告应结合医院实际情况，提出针对性的建议和措施，为医院管理层决策提供参考依据。3.医院应建立财务报告与分析信息共享机制，促进各科室、部门之间的沟通与协作，共同推动医院财务管理水平的提升。八、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标规范医院财务行为，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整。提高财务管理效率，保障医院经济活动合法合规。2.内部控制原则全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程和各环节。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：与医院规模、业务特点和管理要求相适应。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、预算管理制度、成本管理制度、资产管理制度、财务报告制度等。2.明确各项财务业务的操作流程和岗位职责，制定相应的内部控制措施，确保财务活动规范有序进行。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（三）内部控制执行与监督1.