江门市福利院财务制度

PAGE江门市福利院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范江门市福利院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障福利院各项工作的顺利开展，确保福利院资产的安全与完整，更好地履行福利院的社会职能，为福利院的儿童、老人及其他服务对象提供优质、稳定的服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合江门市福利院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于江门市福利院及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映福利院的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖福利院的各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为福利院的决策提供及时、有效的财务信息支持。6.专款专用原则：对于特定用途的资金，应当严格按照规定专款专用，不得挪作他用。7.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持福利院财务收支的平衡，确保可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置江门市福利院设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责福利院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责福利院的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督制度的执行情况。参与福利院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向上级主管部门和福利院领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报表和财务分析报告，为福利院的管理提供信息支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。3.加强财务人员的职业道德教育，定期组织培训和学习，提高财务人员的职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据福利院的事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障福利院儿童、老人等服务对象的基本生活和服务需求。3.坚持实事求是的原则，结合福利院的实际情况，充分考虑可能影响预算执行的因素，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据福利院的收入来源，包括财政拨款、捐赠收入、服务收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合福利院的业务活动和发展需求，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目规划和实际需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据福利院的事业发展计划和任务，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门的工作实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合福利院的整体情况，编制福利院年度预算草案，报福利院领导审核。4.福利院领导审核通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报福利院领导审批。福利院领导审批通过后，报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价和奖惩的重要依据。四账务处理（一）会计核算基础江门市福利院采用权责发生制进行会计核算，以真实、准确地反映福利院的财务状况和收支情况。（二）会计科目设置按照《政府会计制度》的规定，结合福利院的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和规范性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。会计账簿应按照会计科目设置，进行明细核算和总分类核算。会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、净资产变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表应经财务负责人审核、福利院领导审批后，按时报送上级主管部门和相关部门。五、收入管理（一）收入范围江门市福利院的收入主要包括财政拨款收入、捐赠收入、服务收入、利息收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额入账。严格按照财政拨款的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.加强与财政部门的沟通与协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入的及时到位。（三）捐赠收入管理1.建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为。对捐赠收入进行分类管理，明确捐赠收入的来源、用途和管理要求。2.加强对捐赠收入的审核和监督，确保捐赠收入的真实性和合法性。对捐赠收入应开具合法有效的票据，并及时入账。3.按照捐赠协议的约定，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（四）服务收入管理1.规范福利院的服务收费行为，按照物价部门核定的收费标准收取服务费用。不得擅自提高或降低收费标准，不得自立收费项目。2.加强对服务收入的核算和管理，确保服务收入及时足额入账。对服务收入应进行明细核算，准确反映各项服务的收入情况。3.定期对服务收入进行分析，了解服务收入的构成和变化情况，为福利院的经营决策提供依据。（五）其他收入管理1.对利息收入等其他收入，应按照规定进行核算和管理。确保其他收入及时入账，纳入福利院的统一财务管理。2.加强对其他收入的监督和检查，防止出现收入流失等问题。六、支出管理（一）支出分类福利院的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格按照国家有关规定和福利院的薪酬制度，核算和发放职工工资、津贴、补贴、奖金等人员经费。确保人员经费的发放及时、准确，保障职工的合法权益。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用，确保职工享受相应的社会保障待遇。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出。公用经费应主要用于福利院的日常办公、设备购置、维修维护、水电费、差旅费等方面。加强对公用经费的审批和管理，严格执行财务审批制度。对公用经费支出应进行审核，确保支出的合理性和必要性。（三）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据福利院的事业发展规划和工作需要，提出项目申报建议。项目申报应明确项目的目标、内容、实施计划、预算安排等。财务部门对项目申报进行审核，会同相关部门对项目的可行性进行论证。经福利院领导审批后，报上级主管部门立项。2.项目预算编制与执行项目申报部门应按照规定的格式和要求，编制项目预算。项目预算应包括项目的各项费用支出，做到细化、准确。项目一经立项，必须严格按照预算执行。项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施部门应及时组织验收。验收内容包括项目目标的完成情况、项目资金的使用情况、项目成果的效益情况等。建立项目绩效评价制度，对项目的实施效果进行绩效评价。绩效评价结果作为项目后续管理和资金安排的重要依据。（四）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由福利院领导审批。3.重大支出审批：对于金额较大的重大支出，应经福利院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（五）支出控制措施1.加强对支出的审核和监督，严格执行财务审批制度。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。2.建立支出预警机制，对各项支出进行实时监控。当支出接近预算限额时，及时发出预警信号，提醒相关部门合理控制支出。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，采取措施加以改进。优化支出结构，提高资金使用效益。七、资产管理（一）资产分类与计价1.福利院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度和相关规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。3.对应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。对存货应进行定期盘点，加强存货管理，防止存货积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产的购置管理，按照规定的程序进行采购。固定资产购置应纳入预算管理，严格控制购置成本。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，按照规定进行无形资产的计价、入账和摊销。对无形资产的使用和处置应进行严格管理，确保无形资产的安全与完整。（五）资产清查与盘点1.定期开展资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结。对清查中发现的问题，应及时提出整改措施，确保资产的安全与完整。八、负债管理（一）负债分类福利院的负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据福利院的实际情况和偿债能力，合理确定负债水平。2.严格按照规定的程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。举借债务应纳入预算管理，明确偿债资金来源。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。定期对负债情况进行分析，防范债务风险。（三）短期借款管理1.短期借款应根据福利院的资金需求和资金周转情况合理安排。借款期限应根据实际情况确定，避免借款期限过长增加财务风险。2.严格按照借款合同约定使用借款资金，不得擅自改变借款用途。加强对借款资金的监管，确保借款资金专款专用。3.按时足额偿还借款本金和利息，维护福利院的信用。如遇特殊情况需要延期还款的，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）应付及预收款项管理1.对应付及预收款项应及时进行核算和清理，确保款项的准确性和及时性。2.加强对应付账款的管理，按照合同约定及时支付款项，维护福利院的良好信誉。对预收账款应按照规定及时确认收入，不得长期挂账。（五）应缴款项管理1.应缴款项包括应缴税费、应缴财政款等。应按照国家有关规定