企业财务层级制度

企业财务层级制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家财政部关于企业财务管理的规定、行业财务管理规范以及公司章程及相关内部管理制度，结合企业实际运营需求，为规范企业财务层级管理、防控财务风险、提升管理效能、确保财务信息真实准确、促进企业稳健发展，特制定本制度。本制度旨在通过明确财务层级职责、规范业务操作、强化风险管控，构建系统化、标准化的财务管理体系，为企业的战略决策提供可靠依据。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖企业所有财务相关业务场景，包括但不限于资金管理、预算控制、成本核算、资产处置、税务筹划、财务报告等环节。各部门及员工应严格遵照本制度执行财务层级管理，确保财务工作的合规性、规范性和有效性。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“财务层级管理”是指企业根据财务管理要求，对财务组织架构、职责权限、业务流程、风险防控等进行系统化、层级化的管理活动，包括财务决策、执行、监督、评价等全流程管理。（二）“财务风险”是指企业在财务活动中可能面临的风险，包括但不限于资金链断裂风险、投资决策失误风险、财务造假风险、税务合规风险、预算失控风险、资产流失风险等。（三）“财务合规”是指企业财务活动严格遵守国家法律法规、行业准则、企业内部制度及监管要求的行为，确保财务行为的合法性、合规性和透明度。第四条财务层级管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则：财务层级管理覆盖企业所有财务业务及环节，不留管理盲区。（二）“责任到人”原则：明确各层级财务管理职责，确保责任主体清晰、可追溯。（三）“风险导向”原则：以风险防控为核心，优先识别和管控重大财务风险。（四）“持续改进”原则：定期评估财务层级管理效果，优化管理机制，适应业务发展。（五）“权责一致”原则：财务权限与职责相匹配，确保权力运行受监督、责任落实有保障。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司财务层级管理的第一责任人，对财务层级管理的总体有效性负总责；分管财务工作的领导为公司财务层级管理的直接责任人，负责具体组织、协调和监督财务层级管理工作的实施。第六条公司设立财务层级管理委员会，作为财务层级管理的决策机构，负责统筹协调、决策审批和监督评价财务层级管理工作。财务层级管理委员会由公司主要负责人、分管领导、财务部门负责人、业务部门负责人及下属单位代表组成，每季度召开一次会议，重大事项可临时召开。财务层级管理委员会的主要职责包括：（一）审议财务层级管理制度及重大调整方案；（二）审批重大财务风险管控措施及应急预案；（三）监督财务层级管理工作的执行情况，评价管理效果；（四）协调解决财务层级管理中的重大问题。第七条财务部门为公司财务层级管理的牵头部门，负责统筹财务层级管理制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯等工作。财务部门的主要职责包括：（一）制定和完善财务层级管理制度及操作指南；（二）定期开展财务风险排查，评估风险等级，提出管控建议；（三）监督各部门及下属单位财务层级管理工作的执行情况，实施考核；（四）组织开展财务层级管理培训，提升员工合规意识；（五）负责财务层级管理信息的汇总、分析及报告。第八条业务部门及下属单位为公司财务层级管理的专责部门，负责本领域财务层级管理的业务合规审核、流程优化、风险处置等工作。其主要职责包括：（一）确保本部门业务财务操作符合财务层级管理要求；（二）参与本领域财务层级管理流程的优化设计；（三）及时报告财务风险事件，配合风险处置；（四）对本部门员工进行财务层级管理相关培训。第九条各部门及下属单位负责人为本单位财务层级管理的直接责任人，负责本单位财务层级管理工作的具体落实。其主要职责包括：（一）组织本单位员工学习并执行财务层级管理制度；（二）建立本单位财务层级管理台账，记录关键业务操作；（三）定期向财务部门报告本单位财务层级管理情况；（四）对本单位财务风险事件进行初步处置，并及时上报。第十条基层执行岗员工为公司财务层级管理的基础执行单元，对其岗位职责范围内的财务操作负直接责任。其主要职责包括：（一）严格遵守财务层级管理制度，按规定权限执行业务操作；（二）妥善保管财务资料，确保信息真实、完整；（三）及时上报异常财务情况，配合风险处置；（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。第三章专项管理重点内容与要求第十一条资金管理环节。公司所有资金收支必须符合财务层级管理要求，严格遵循“预算先行、审批合规、流程清晰、记录完整”的原则。具体要求如下：（一）资金审批权限必须符合公司财务授权规定，严禁越权审批；（二）大额资金支付须经过财务部门审核，重大支付项目需报财务层级管理委员会审批；（三）资金使用必须符合预算范围，超预算支出需重新履行预算调整程序；（四）严禁挪用公司资金，严禁设立账外资金。第十二条预算控制环节。公司预算管理必须符合财务层级管理要求，确保预算编制科学、执行严格、监控有效。具体要求如下：（一）预算编制需基于业务计划，由业务部门编制初稿，财务部门审核，公司主要负责人审批；（二）预算执行过程中，各部门需按预算方案执行，财务部门定期监控预算执行情况，及时发现偏差并报告；（三）预算调整必须符合公司预算管理流程，重大调整需报财务层级管理委员会审批；（四）年度预算执行结果需进行绩效评估，与部门及个人绩效考核挂钩。第十三条成本核算环节。公司成本核算必须符合财务层级管理要求，确保成本数据真实、准确、完整。具体要求如下：（一）成本核算必须符合企业会计准则及公司成本核算制度，不得随意调整成本归集方式；（二）成本核算流程需经过财务部门审核，确保成本分配合理、计算准确；（三）严禁虚列成本、隐瞒成本，严禁将不符合规定的支出计入成本；（四）成本核算结果需定期向管理层报告，并作为经营决策的重要依据。第十四条资产管理环节。公司资产管理必须符合财务层级管理要求，确保资产安全、完整、高效利用。具体要求如下：（一）资产购置需符合预算规定，经过财务部门审核及审批程序；（二）资产使用必须建立台账，定期盘点，确保账实相符；（三）资产处置需经过财务部门评估，重大资产处置需报财务层级管理委员会审批；（四）严禁侵占、损毁公司资产，严禁将公司资产用于非公务用途。第十五条税务筹划环节。公司税务管理必须符合财务层级管理要求，确保税务合规、税负合理。具体要求如下：（一）税务筹划必须符合国家税收法律法规，不得采取非法避税手段；（二）税务申报需及时、准确，不得延迟申报或虚报税额；（三）发票管理必须规范，严禁虚开、代开增值税发票；（四）税务风险需定期评估，重大税务问题需及时上报财务层级管理委员会。第十六条财务报告环节。公司财务报告必须符合财务层级管理要求，确保报告真实、完整、及时。具体要求如下：（一）财务报告需按照企业会计准则编制，不得伪造、篡改财务数据；（二）财务报告需经审计机构审计，重大财务报告需报财务层级管理委员会审核；（三）财务报告需及时报送管理层及相关部门，作为经营决策的重要依据；（四）财务报告中的数据需与原始凭证、账簿核对，确保一致。第十七条关联交易管理环节。公司关联交易必须符合财务层级管理要求，确保交易公平、透明、合规。具体要求如下：（一）关联交易需符合公司关联交易管理制度，经过财务部门审核及审批程序；（二）关联交易价格需公允，不得损害公司利益；（三）关联交易需在财务报告中充分披露，不得隐瞒关联方信息；（四）严禁利用关联交易进行利益输送，严禁与关联方进行非公允交易。第十八条风险防控环节。公司财务风险防控必须符合财务层级管理要求，建立系统化、常态化的风险防控机制。具体要求如下：（一）财务风险需定期排查，建立风险清单，明确风险等级及管控措施；（二）重大财务风险需及时上报财务层级管理委员会，制定应急预案；（三）财务风险防控措施需落实到具体责任人，确保责任落实到位；（四）财务风险事件需进行复盘，总结经验教训，优化防控措施。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。公司财务层级管理制度需根据国家法律法规、行业准则、集团母公司规定及公司业务变化，定期进行评估和修订。财务部门每年至少组织一次制度评估，重大变化需及时修订，修订后的制度需经公司领导班子会议审议通过，并发布实施。第二十条风险识别预警机制。公司建立财务风险识别预警机制，定期开展财务风险排查，对识别出的风险进行分级评估，并发布预警通知。具体流程如下：（一）财务部门每季度组织一次财务风险排查，识别潜在风险；（二）财务风险需按照风险等级分为一般风险、较大风险、重大风险，并制定相应的管控措施；（三）重大财务风险需及时上报财务层级管理委员会，制定应急预案；（四）财务风险预警通知需明确风险内容、等级、影响及应对措施，并通报至相关部门及下属单位。第二十一条合规审查机制。公司建立财务合规审查机制，将财务合规审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，确保业务操作的合规性。具体流程如下：（一）业务决策前需进行财务合规审查，确保决策符合财务层级管理要求；（二）合同签订前需进行财务合规审查，确保合同条款符合财务授权规定；（三）项目启动前需进行财务合规审查，确保项目资金使用符合预算及审批要求；（四）未经财务合规审查的业务，一律不得实施。第二十二条风险应对机制。公司建立财务风险应对机制，对一般风险、较大风险、重大风险采取分级处置措施。具体流程如下：（一）一般风险由业务部门及下属单位自行处置，处置结果需报财务部门备案；（二）较大风险需由财务部门牵头处置，重大问题需报财务层级管理委员会协调解决；（三）重大风险需立即启动应急预案，财务层级管理委员会负责统筹协调，确保风险得到有效控制；（四）风险处置结果需及时上报管理层，并作为后续风险防控的重要参考。第二十三条责任追究机制。公司建立财务风险责任追究机制，对违规行为进行严肃处理。具体规定如下：（一）违规情形包括但不限于：越权审批资金、虚列成本、虚开发票、侵占公司资产、隐瞒关联交易等；（二）处罚标准根据违规情节轻重分为警告、罚款、降级、解除劳动合同等，重大违规行为需移交司法机关处理；（三）责任追究需依据事实证据，做到公平公正；（四）责任追究结果需与绩效考核、纪律处分挂钩，形成有效震慑。第二十四条评估改进机制。公司建立财务层级管理评估改进机制，定期对财务层级管理体系的有效性进行评估，优化管理漏洞。具体流程如下：（一）财务部门每年至少组织一次财务层级管理评估，评估内容包括制度执行情况、风险防控效果、员工合规意识等；（二）评估结果需形成报告，报财务层级管理委员会审议；（三）评估发现的问题需制定整改方案，明确责任主体及完成时限；（四）整改结果需进行跟踪验证，确保问题得到有效解决。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司各层级领导需切实履行财务层级管理推进责任，定期听取财务层级管理情况汇报，协调解决重大问题。财务部门需建立财务层级管理责任清单，明确各层级职责，确保责任落实到位。第二十六条考核激励机制。公司将财务层级合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效、评优挂钩。具体规定如下：（一）财务层级合规情况作为部门绩效考核的重要指标，考核结果与部门绩效奖金挂钩；（二）财务层级合规情况作为个人绩效考核的重要指标，考核结果与个人评优、晋升挂钩；（三）对财务层级管理工作中表现突出的部门及个人，给予表彰奖励；（四）对财务层级管理工作中存在失职行为的，严肃追究责任。第二十七条培训宣传机制。公司分层级开展财务层级管理培训，提升员工合规意识。具体安排如下：（一）管理层培训：每半年组织一次管理层合规履职培训，重点讲解财务层级管理政策及要求；（二）业务部门培训：每年组织一次业务部门操作规范培训，重点讲解财务层级管理流程及风险防控措施；（三）基层执行岗培训：每季度组织一次基层执行岗合规操作培训，重点讲解岗位职责及违规后果；（四）培训结束后需进行考核，考核结果作为绩效考核的重要参考。第二十八条信息化支撑。公司通过信息化系统实现财务层级管理流程自动化、风险实时监控。具体措施如下：（一）开发财务层级管理信息系统，实现资金审批、预算控制、成本核算、资产管理等功能自动化；（二）通过系统实时监控财务风险，对异常情况自动预警；（三）通过系统实现财务层级管理数据共享，提高管理效率；（四）定期对系统进行维护升级，确保系统稳定运行。第二十九条文化建设。公司通过多种形式加强财务层级管理文化建设，营造全员合规氛围。具体措施如下：（一）发布财务层级合规手册，明确合规要求及操作指南；（二）组织财务层级合规承诺活动，员工签署合规承诺书；（三）定期开展财务层级合规宣传，提升员工合规意识；（四）设立合规举报渠道，鼓励员工举报违规行为。第三十条报告制度。公司建立财务层级管理报告制度，明确风险事件、年度管理情况的上报流程、时限及内容要求。具体规定如下：