规范资产日常管理制度

PAGE规范资产日常管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司资产的日常管理，确保资产的安全、完整与有效使用，提高资产运营效率，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司资产的保值增值。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.基本原则合法性原则：资产的管理与处置必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求。安全性原则：确保资产的安全，防止资产的损坏、丢失、被盗等情况发生。效益性原则：合理配置资产，提高资产的使用效益，实现资产的优化利用。责任性原则：明确资产管理人员的职责，建立健全资产管理制度，确保资产的管理工作落到实处。二、资产的分类与计价1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。计价：固定资产按照取得时的实际成本计价。购置的固定资产，以购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出计价；投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价；盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价；接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价，接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。2.流动资产定义：企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。计价：货币资金按照实际收付金额计价；短期投资按照取得时的实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。外购的无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出计价；投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价，接受捐赠时发生的各项费用，应当计入无形资产价值。三、资产的购置与验收1.购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等，并提交至公司资产管理部门。资产管理部门对各部门提交的购置计划进行审核，结合公司资产状况和预算安排，提出审核意见，报公司领导审批。2.采购流程经批准的资产购置计划，由公司采购部门按照相关规定进行采购。采购过程中要严格遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.验收资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合采购合同要求。验收合格后，填写资产验收单，相关人员签字确认。对验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。四、资产的日常使用与维护1.使用部门职责使用部门负责资产的日常使用和保管，确保资产的安全与正常运行。制定资产使用操作规程，组织本部门人员进行培训，使其熟悉资产的性能和操作方法，避免因操作不当造成资产损坏。定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告资产管理部门，并配合进行维修处理。2.资产管理部门职责建立健全资产管理制度，指导和监督各部门的资产使用与管理工作。定期对资产进行清查盘点，掌握资产的分布、使用状况等情况，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。组织协调资产的维修、保养工作，合理安排维修资金，确保资产得到及时有效的维护。3.维护保养根据资产的特点和使用情况，制定合理的维护保养计划，定期对资产进行维护保养，包括清洁、润滑、紧固、调整、防腐等工作，确保资产处于良好的运行状态。对于大型设备、关键设备等，应建立专门的维护档案，记录维护保养情况，为设备的全生命周期管理提供依据。资产出现故障时，使用部门应及时填写维修申请单，提交至资产管理部门。资产管理部门根据故障情况，组织相关技术人员进行维修，或联系外部专业维修机构进行维修。维修完成后，要进行维修验收，确保维修质量符合要求五、资产的清查盘点1.清查盘点周期公司实行定期清查盘点制度，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。对于价值高、易损易坏、流动性强的资产，可根据实际情况增加清查盘点次数2.清查盘点内容核对资产的数量、规格、型号、存放地点等是否与资产台账记录一致。检查资产的使用状况，是否存在闲置、损坏、丢失等情况。核实资产的账面价值，检查资产的折旧、摊销等计提是否正确。3.清查盘点方法采用实地盘点法，对固定资产、存货等进行逐一清点；对货币资金、应收及预付款项等进行账实核对。利用资产管理系统，对资产信息进行查询、统计和分析，辅助清查盘点工作。4.清查盘点结果处理清查盘点结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，详细说明清查盘点情况、发现的问题及处理建议。对于账实不符的资产，要查明原因，区分责任，按照相关规定进行处理。属于正常损耗或合理盘亏的，经批准后核销资产账面价值；属于保管不善、人为损坏等原因造成的损失，由责任人赔偿；属于违法违规行为造成的损失，依法追究相关人员的责任。六、资产的处置1.处置范围闲置、报废、淘汰的资产。因技术进步、市场变化等原因不再适用的资产。盘亏、毁损、被盗等已无法使用的资产。2.处置方式出售：将资产转让给其他单位或个人，获取转让收入。报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，进行报废处理。捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业等。置换：与其他单位进行资产置换，以获取更符合公司需求的资产。3.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、账面价值、处置原因等，并提交相关证明材料。资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见，报公司领导审批。经批准的资产处置申请，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。对于出售、置换等涉及交易的处置方式，要按照相关法律法规和公司规定进行资产评估、交易谈判、签订合同等工作。资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和财务账目。七、资产的信息化管理1.资产管理系统建设建立公司统一的资产管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。资产管理系统应涵盖资产的购置、验收、使用、维护、清查盘点、处置等全过程，具备资产信息录入、查询、统计、分析、预警等功能。2.数据录入与维护各部门负责本部门资产信息的录入工作，确保资产信息的准确、完整。资产管理部门定期对资产信息进行审核和维护，及时更新资产变动情况，保证系统数据与实际资产状况一致。3.信息化应用利用资产管理系统，实现资产的动态监控和管理决策支持。通过系统数据分析，及时掌握资产的分布、使用效率、维修成本等情况，为公司资产配置、使用决策等提供依据。同时，利用系统预警功能，对资产即将到期的维修保养、清查盘点等工作进行提醒，提高资产管理工作的及时性和准确性。八、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门定期对资产管理制度的执行情况进行监督检查，重点检查资产购置、验收、使用、维护、清查盘点、处置等环节是否符合规定，资产信息是否真实准确，资产管理部门和使用部门的职责是否履行到位等。对于发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价建立资产管理制度考核评价机制，对各部门的资产管理工作进行考核评价。考核内容包括资产安全状况、使用效益、管理制度执行情况等方面。考核结果与