工会严格规范报销制度

PAGE工会严格规范报销制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范工会经费报销行为，确保工会经费合理使用，保障工会各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会全体会员、工会工作人员以及与工会经费使用相关的各类活动参与人员。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规以及工会财务制度的相关规定，确保工会经费报销行为合法合规。2.真实合理原则报销凭证必须真实、合法、有效，所报销的费用必须与工会活动、工作相关，具有合理的支出依据。3.审批规范原则建立严格的审批流程，明确各级审批权限，确保报销事项经过规范审核。4.公开透明原则工会经费报销情况应定期公开，接受会员监督，保证经费使用的透明度。二、经费来源与使用范围（一）经费来源1.会员缴纳的会费。2.行政方面按照国家规定拨缴的经费。3.工会所属的企业、事业单位上缴的收入。4.人民政府的补助。5.其他收入。（二）使用范围1.职工活动支出职工教育活动：包括工会举办的各类政治、业务、科技、再就业等培训，以及为职工开展读书活动、技术交流活动等所需的费用。文体活动：如举办文艺演出、体育比赛、职工运动会等活动的费用，包括场地租赁、设备器材购置、奖品奖金等支出。宣传活动：制作工会宣传资料、开展工会宣传阵地建设等方面的费用。其他活动：如职工疗养、参观学习等活动的相关支出。2.维权支出劳动保护：为职工购买劳动保护用品、开展劳动安全培训等费用。法律援助：为职工提供法律咨询、法律援助等方面的费用。困难职工帮扶：对困难职工的生活救助、医疗救助、子女助学等费用。送温暖：在节日期间对职工进行慰问、开展“金秋助学”等活动的费用。3.业务支出培训会议：举办工会干部培训、会员代表大会、委员会会议等的费用，包括场地租赁、资料印刷、讲课酬金等。专项业务：开展工会特色工作、重点项目等所需的费用。外事活动：工会组织的对外交流、合作等外事活动的费用。其他业务：与工会业务相关的其他支出。4.资本性支出办公设备购置：购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的费用。专用设备购置：为开展工会工作购置的专用设备，如文体活动器材、职工书屋设备等。房屋建筑物购建：新建、改建、扩建工会办公场所或职工活动场所的费用。其他资本性支出：与工会资产购置、建设相关的其他支出。5.其他支出利息支出：工会经费银行存款利息收入冲减后的利息支出。税费：按照国家规定应缴纳的税费。其他：上述支出项目以外的其他必要支出。三、报销凭证要求（一）发票1.必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票上应加盖销售方发票专用章，印章清晰可辨。3.发票不得涂改、挖补，如发现发票有误，应退回销售方重新开具。（二）收据1.行政事业单位收费收据：由财政部门监制的行政事业单位收费收据，适用于工会缴纳的相关费用，如会费、拨缴经费等。2.内部收据：工会内部自制的用于收取会员活动费用、捐赠款等的收据，应注明收款事由、金额、收款人等信息，并加盖工会财务专用章。（三）其他凭证1.出差审批单：职工出差应填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间、预计费用等，经相关领导审批后作为报销依据。2.会议通知：参加会议的人员应提供会议通知，注明会议名称、时间、地点、参会人员等信息。3.培训证明：参加培训的人员应提供培训证明，如培训结业证书、培训签到表等。4.合同协议：涉及经济业务的合同协议，如场地租赁合同、设备购置合同等，应作为报销的附件。四、报销流程（一）填写报销单1.报销人员应根据实际发生的费用，按照报销单格式要求填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息。2.报销单上的金额应与所附发票、收据等凭证的金额一致，大小写金额必须相符。（二）粘贴凭证1.将发票、收据等报销凭证按照类别、时间顺序整齐粘贴在报销单背面，粘贴应牢固、平整，便于审核查阅。2.对于较大的凭证，如合同协议等，可以单独装订成册，并在报销单上注明附件张数。（三）部门负责人审批1.报销人员所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后在报销单上签署意见并签字。2.部门负责人应重点审核报销事由是否与部门工作相关，费用支出是否合理，是否符合预算安排等。（四）财务审核1.工会财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，检查发票是否正规、内容是否齐全、审批手续是否完备等。2.财务人员根据工会经费预算和相关规定，对报销金额进行审核，对于超预算或不符合规定的支出，有权拒绝报销。3.财务审核通过后，在报销单上签署意见并签字。（五）领导审批1.根据工会经费审批权限，报销单需经工会主席或相关领导审批。2.领导审批时应综合考虑经费使用情况、工作需要等因素，对报销事项进行最终决策。3.领导审批通过后，在报销单上签署意见并签字。（六）报销支付1.财务人员根据审批后的报销单，按照规定的支付方式进行报销支付。2.对于现金报销，财务人员应核对报销人员身份，支付现金时要求报销人员签字确认。3.对于银行转账报销，财务人员应准确填写收款账户信息，确保款项及时、准确支付到报销人员账户。五、各类费用报销标准（一）办公用品1.工会日常办公用品购置应遵循勤俭节约的原则，根据实际工作需要合理采购。2.办公用品报销应提供发票及详细清单，清单上应注明办公用品名称、规格、数量、单价等信息。3.单价在[X]元以下的办公用品，可凭发票直接报销；单价在[X]元以上的办公用品，应经工会主席审批后报销。（二）差旅费1.职工因公务出差，应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、用餐。2.交通工具标准：根据出差地点和级别，规定不同的交通工具乘坐标准，如飞机经济舱、火车硬卧、高铁二等座等。3.住宿标准：按照出差地区的经济水平，划分不同的住宿标准档次，如一线城市[X]元/天，二线城市[X]元/天等。4.用餐标准：根据出差天数和地区，规定相应的用餐补贴标准，如早餐[X]元/人，午餐和晚餐各[X]元/人等。5.出差人员应填写出差审批单，并在出差结束后及时报销，报销时应提供往返车票、住宿发票、餐饮发票等凭证。（三）业务招待费1.工会因工作需要进行业务招待时，应严格控制招待费用支出。2.业务招待费报销应提供发票、招待事由说明等凭证，注明招待对象、人数、时间等信息。3.业务招待费应按照工会经费预算安排使用，单次招待费用不得超过[X]元，全年招待费用总额不得超过工会经费总额的[X]%。（四）培训会议费1.举办培训会议应提前编制预算，明确培训会议的内容、规模、费用标准等。2.培训会议费报销应提供培训会议通知、参会人员名单、发票、讲课酬金发放表等凭证。3.讲课酬金应按照规定的标准发放，发放对象应提供身份证号码等信息，由财务人员代扣代缴个人所得税。4.培训会议场地租赁、设备器材购置等费用应按照实际发生额报销，不得虚列支出。（五）职工活动费1.职工教育活动、文体活动、宣传活动费用应根据活动方案和实际支出情况报销。2.活动奖品奖金报销应提供获奖人员名单、奖品清单等凭证，奖品应符合活动主题和目的。3.职工疗养、参观学习等活动费用应按照规定的标准和审批程序报销，确保活动安全、有序进行。六、特殊情况报销规定（一）预借备用金1.因工作需要，职工可以预借备用金，但必须填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息。2.借款单需经部门负责人、财务审核、领导审批后，方可办理借款手续。3.预借备用金应在规定的还款日期内归还，如因特殊情况需要延期还款，应提前向财务部门说明原因，并办理延期手续。4.备用金使用后，应及时报销冲账，不得长期挂账。（二）零星支出1.对于零星支出，如金额在[X]元以下的费用，可凭有效凭证直接报销，但应注明支出事由、时间、地点等信息。2.零星支出报销时，如无法取得正规发票，可凭收款收据或其他有效证明报销，但应经财务审核和领导审批。（三）跨年度费用报销1.对于跨年度的费用，如上年末已发生但未及时报销的费用，应在次年规定的时间内报销。2.跨年度费用报销时，应在报销单上注明费用所属年度，并提供相关证明材料，确保费用的真实性和合理性。七、监督与检查（一）内部审计1.工会应定期开展内部审计工作，对工会经费的收支情况进行审计监督。2.内部审计人员应按照审计程序和方法，对报销凭证、审批手续、财务账目等进行全面审查，发现问题及时提出整改意见。3.内部审计报告应提交工会主席和委员会审议，并将审计结果向会员公开。（二）会员监督1.工会应建立会员监督机制，定期向会员公开工会经费收支情况，接受会员监督。2.会员有权对工会经费使用情况提出疑问和建议，工会应及时给予答复和处理。3.对于会员反映的问题，工会应认真调查核实，如发现违规行为，应严肃处理，并将处理结果向会员反馈。（三）外部监督