规范学校资金管理制度

PAGE规范学校资金管理制度一、总则（一）目的为加强学校资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各项目的资金管理活动，包括预算编制、资金收入与支出、资金核算与监督等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗、挪用、浪费等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。4.公开透明原则：资金管理活动应公开透明，接受学校师生和社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，编制年度预算。2.编制内容：预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.编制程序：学校各部门应在规定时间内提出本部门下一年度的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导审批。学校领导根据学校事业发展规划和财务状况，对预算建议数进行调整和完善，形成年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校领导审批。2.控制预算支出：学校财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。3.加强预算绩效管理：建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪问效和评价，将绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可申请预算调整。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：学校各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。财务部门根据学校领导的审批意见，对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达给各部门执行。（四）预算监督1.内部监督：学校内部审计部门应定期对学校预算执行情况进行审计监督，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的效益性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，包括产品销售收入、服务收入、租赁收入等。4.其他收入：指学校除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产处置收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等。2.规范收费行为：学校应严格执行收费许可证制度，亮证收费，并按照规定使用财政部门统一印制的收费票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让、代开等。3.加强收入核算：学校财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用、坐支等。4.严格收入审批：学校各项收入应严格按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自收取。收入审批应明确审批权限、审批流程和审批责任等。（三）收入监督1.内部监督：学校内部审计部门应定期对学校收入情况进行审计监督，检查收入的合法性、合规性和真实性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、物价部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：指学校用于维持正常运转和完成教学、科研、管理等任务所需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出，包括专项教学经费、专项科研经费、专项建设经费等。（二）支出管理要求1.严格执行支出预算：学校各部门应严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定程序报经学校领导审批。2.规范支出审批程序：学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。支出审批应明确审批权限、审批流程和审批责任等。3.加强支出核算：学校财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，及时足额入账，不得虚列支出、挤占挪用、套取资金等。4.严格控制支出标准：学校应严格执行国家有关支出标准和规定，不得擅自提高支出标准、扩大支出范围等。对各项支出标准应进行公示，接受学校师生和社会监督。5.加强支出绩效评价：建立健全支出绩效评价制度，对支出项目的绩效目标、实施过程、实施效果等进行跟踪问效和评价，将绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：学校一般支出应按照以下程序进行审批：经办人填写支出报销单，注明支出事由、支出金额、支出时间等，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，签字确认。财务部门对支出报销单进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、完整性等，审核无误后签字确认。学校领导根据财务部门的审核意见，对支出报销单进行审批，审批通过后签字确认。经办人持审批通过的支出报销单到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序：学校重大支出应按照以下程序进行审批：项目负责人提出重大支出申请，说明支出事由、支出金额、支出时间、资金来源等，并签字确认。部门负责人对重大支出申请进行审核，签字确认。财务部门对重大支出申请进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、完整性、必要性、可行性等，审核无误后签字确认。学校领导组织相关部门和专家对重大支出申请进行论证，论证通过后签字确认。学校教职工代表大会对重大支出申请进行审议，审议通过后签字确认。学校领导根据教职工代表大会的审议意见，对重大支出申请进行审批，审批通过后签字确认。经办人持审批通过的重大支出申请到财务部门办理报销手续。（四）支出监督1.内部监督：学校内部审计部门应定期对学校支出情况进行审计监督，检查支出的合法性、合规性和真实性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。五、资金核算与监督（一）资金核算1.会计核算：学校应按照国家统一的会计制度，设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应真实、准确、完整、及时，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。2.财务报告：学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整、及时，不得伪造、变造财务报告，不得提供虚假的财务信息。3.财务分析：学校应定期对财务状况和资金使用情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。（二）资金监督1.内部监督：学校内部审计部门应定期对学校资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金使用的合法性和效益性等，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。3.社会监督：学校应主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务状况和资金使用情况，接受师生和社会的监督和评价。六、票据管理（一）票据种类学校使用的票据主要包括财政部门统一印制的收费票据、税务部门统一印制的发票、财政部门监制的往来结算票据等。（二）票据管理要求1.专人管理：学校应指定专人负责票据管理工作，建立票据管理制度，明确票据管理人员的职责和权限。2.妥善保管：票据管理人员应妥善保管票据，确保票据的安全和完整。票据应存放在专门的保险柜中，并按照票据种类、号码顺序进行存放。3.规范使用：票据管理人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得擅自扩大票据使用范围、提高收费标准、降低收费标准等。票据使用应严格按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补、撕毁等。4.及时核销：票据管理人员应定期对票据的使用情况进行核销，确保票据的使用与实际收入相符。票据核销应按照规定的程序进行，核销后应将票据存根联妥善保管。（三）票据监督1.内部监督：学校内部审计部门应定期对学校票据管理情况进行审计监督，检查票据管理制度的执行情况、票据使用的合法性和合规性等，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、税务部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。七、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理要求1.建立健全资产管理制度：学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门的职责和权限，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强资产清查：学校应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查应包括资产数量清查、资产价值清查、资产使用情况清查等。3.规范资产处置：学校应按照规定的程序和方式处置资产，确保资产处置合法、合规、公开、公正。资产处置应包括资产出售、转让、报废、毁损等。4.加强资产信息化管理：学校应建立资产信息