审计促公积金制度规范

PAGE审计促公积金制度规范一、总则（一）目的为加强住房公积金管理，规范住房公积金运作，保障住房公积金缴存职工的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于本地区住房公积金管理中心及其分支机构，以及所有涉及住房公积金缴存、提取、贷款等业务的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：住房公积金的管理和运作必须严格遵守国家法律法规，确保各项业务合法合规。2.安全性原则：保障住房公积金的资金安全，防止资金流失和滥用。3.公正性原则：公平、公正地对待每一位缴存职工，确保住房公积金制度的公平性和普惠性。4.效率性原则：优化业务流程，提高工作效率，为缴存职工提供便捷、高效的服务。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对住房公积金管理中心及其分支机构的财务收支、资金运作、内部控制等进行审计监督。2.审查住房公积金缴存、提取、贷款等业务的合规性，检查业务操作是否符合相关规定和流程。3.监督住房公积金管理中心及其工作人员执行国家法律法规和本制度规范的情况，对违规行为提出审计意见和建议。4.开展住房公积金专项审计调查，及时发现和解决住房公积金管理中存在的问题，促进制度的完善和规范。（二）审计权限1.有权要求住房公积金管理中心及其分支机构提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.有权检查住房公积金管理中心及其分支机构业务部门的业务操作流程、档案管理等情况，对发现存在问题的环节进行深入调查。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对审计中发现的违规行为和问题，有权提出纠正意见和建议，并要求被审计单位限期整改。对拒不整改或整改不力的，有权向上级主管部门报告。三、住房公积金缴存审计（一）缴存范围审计1.审查缴存单位是否按照国家规定的范围缴存住房公积金，包括各类企业及其职工、事业单位及其职工、民办非企业单位及其职工、社会团体及其专职人员等。重点检查有无应缴未缴、少缴、漏缴等情况。2.核实缴存基数是否符合规定，是否按照职工上一年度月平均工资作为缴存基数，且缴存基数不得低于当地政府规定的最低工资标准，不得高于当地统计部门公布的上一年度职工月平均工资的一定倍数（具体倍数按照当地政策执行）。3.检查缴存比例是否合规，各类单位的住房公积金缴存比例是否在国家规定的范围内，有无擅自提高或降低缴存比例的情况。（二）缴存基数计算审计1.审查缴存单位计算职工缴存基数的工资构成是否准确，是否包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。2.核实缴存基数计算过程中是否存在虚增或虚减工资的情况，如有无通过虚报加班工资、奖金等方式提高缴存基数，或者通过压低工资总额等方式降低缴存基数。3.检查缴存基数调整是否按照规定程序进行，是否及时、准确地调整职工缴存基数，有无因未及时调整导致职工缴存金额不准确的情况。（三）缴存方式审计1.审查缴存单位是否按照规定的方式缴存住房公积金，如是否通过银行转账方式按月足额缴存，有无现金缴存等违规行为。2.检查缴存单位是否存在逾期缴存住房公积金的情况，对于逾期缴存的，是否按照规定加收罚息。3.核实缴存单位在办理住房公积金缴存业务时，是否按照规定向职工发放住房公积金缴存凭证，缴存凭证的内容是否完整、准确，包括职工姓名、身份证号码、缴存基数、缴存比例、缴存金额等信息。四、住房公积金提取审计（一）提取条件审计1.审查职工申请住房公积金提取是否符合国家规定的条件，如购买、建造、翻建、大修自住住房，偿还购房贷款本息，租房，离休、退休，完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系，出境定居，职工死亡或者被宣告死亡等。2.核实职工提供的证明材料是否真实有效，是否能够充分证明其符合提取条件。对于购买自住住房的，是否提供购房合同、购房发票等相关证明材料；对于偿还购房贷款本息的，是否提供贷款合同、还款证明等材料。3.检查住房公积金管理中心在审核职工提取申请时，是否严格按照规定的条件进行审查，有无放宽审查标准、违规批准提取的情况。（二）提取额度审计1.审查职工提取住房公积金的额度是否符合规定，是否按照不同的提取情形设定了相应的提取额度上限。例如，购买自住住房的，提取额度是否不超过购房总价减去已申请的住房公积金贷款金额；偿还购房贷款本息的，提取额度是否不超过当年应偿还贷款本息金额等。2.在职工提取住房公积金用于租房的情况下，检查提取额度是否符合当地规定的标准，是否根据不同的租房情况（如租赁公共租赁住房、租赁商品住房等）设定了合理的提取额度。3.核实住房公积金管理中心在计算职工提取额度时，是否准确无误，有无多算、少算或错算提取额度的情况。（三）提取程序审计1.审查职工申请住房公积金提取的程序是否合规，是否按照规定填写提取申请表，并提供相关证明材料。2.检查住房公积金管理中心在受理职工提取申请后，是否按照规定进行审核、审批，审核环节是否严谨，审批流程是否规范，有无越权审批、简化审批程序等情况。3.核实住房公积金管理中心在完成提取审批后，是否及时、足额地将提取款项支付给职工，支付方式是否符合规定，有无拖延支付、截留提取款项等违规行为。五、住房公积金贷款审计（一）贷款资格审计1.审查借款人是否符合住房公积金贷款资格条件，如是否为住房公积金缴存职工，是否连续足额缴存住房公积金一定期限（具体期限按照当地政策执行），有无不良信用记录等。2.核实借款人提供的身份证明、婚姻状况证明、收入证明等材料是否真实有效，是否能够充分证明其具备贷款资格。3.检查住房公积金管理中心在审核借款人贷款资格时，是否严格按照规定进行审查，有无放宽审查标准、违规批准贷款的情况。（二）贷款额度审计1.审查住房公积金贷款额度是否符合规定，是否根据借款人的缴存情况、还款能力、购房总价等因素合理确定贷款额度。例如，是否按照借款人住房公积金账户余额的一定倍数（具体倍数按照当地政策执行）或借款人月缴存额的一定倍数与缴存时间的乘积来确定贷款额度上限。2.在借款人申请组合贷款（住房公积金贷款与商业贷款组合）的情况下，检查住房公积金贷款额度与商业贷款额度的组合是否合理，是否符合当地规定的贷款政策。3.核实住房公积金管理中心在计算贷款额度时，是否准确无误，有无多算、少算或错算贷款额度的情况。（三）贷款利率审计1.审查住房公积金贷款利率是否按照国家规定执行，有无擅自提高或降低贷款利率的情况。2.检查住房公积金管理中心在发放贷款后，是否按照规定的利率标准计算利息，是否及时调整贷款利率，有无因利率计算错误或未及时调整导致借款人利息负担不合理的情况。（四）贷款程序审计1.审查借款人申请住房公积金贷款的程序是否合规，是否按照规定填写贷款申请表，并提供相关证明材料，如购房合同、首付款证明等。2.检查住房公积金管理中心在受理借款人贷款申请后，是否按照规定进行审核、审批，审核环节是否严谨，审批流程是否规范，有无越权审批、简化审批程序等情况。3.核实住房公积金管理中心在完成贷款审批后，是否及时与借款人签订贷款合同，并按照合同约定发放贷款，发放贷款的流程是否符合规定，有无拖延发放、违规发放贷款等行为。4.审查住房公积金管理中心在贷款发放后，是否对贷款进行跟踪管理，是否及时了解借款人的还款情况，有无对逾期贷款采取有效的催收措施，是否按照规定处理不良贷款等。六、财务收支审计（一）收入审计1.审查住房公积金的各项收入来源是否合法合规，包括住房公积金缴存收入、贷款利息收入、国债利息收入、逾期贷款罚息收入等。重点检查缴存收入是否足额缴存，贷款利息收入计算是否准确，有无截留、挪用收入等情况。2.核实住房公积金管理中心是否按照规定及时、足额地将各项收入入账，有无账外收入、私设小金库等违规行为。3.检查住房公积金管理中心在收取逾期贷款罚息时，是否按照规定的标准执行，有无擅自提高或降低罚息标准的情况。（二）支出审计1.审查住房公积金的各项支出是否符合规定用途，包括住房公积金提取支出、贷款本息支出、管理费用支出等。重点检查提取支出是否用于符合提取条件的职工，贷款本息支出是否按照合同约定支付，管理费用支出是否在规定的范围内。2.核实住房公积金管理中心在支付各项支出时，是否按照规定的程序进行审批，审批手续是否齐全，有无超范围、超标准支出等情况。3.检查住房公积金管理中心在核算管理费用时，是否严格按照国家有关规定执行，是否存在虚增管理费用、挤占住房公积金等违规行为。（三）财务报表审计1.审查住房公积金管理中心编制的财务报表是否真实、准确、完整，是否符合国家财务会计制度和住房公积金财务管理规定。2.核实财务报表中的各项数据是否与会计账簿、凭证等资料一致，有无账表不符的情况。3.检查住房公积金管理中心在编制财务报表时，是否按照规定的格式和内容进行填报，报表附注是否对重要事项进行了充分披露。七、内部控制审计（一）内部控制制度审计1.审查住房公积金管理中心是否建立健全内部控制制度，内部控制制度是否涵盖住房公积金业务的各个环节，包括缴存、提取、贷款、财务收支等。2.检查内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否具有可操作性和有效性。3.核实住房公积金管理中心是否对内部控制制度进行定期评估和修订，以适应业务发展和外部环境变化的需要。（二）岗位设置与职责分工审计1.审查住房公积金管理中心的岗位设置是否合理，是否根据业务流程和内部控制的要求进行了科学的分工，各岗位之间是否相互制约、相互监督。2.检查各岗位的职责是否明确，有无职责不清、权限交叉等情况，是否存在一人多岗、不相容岗位未分离等违规现象。3.核实住房公积金管理中心是否对工作人员进行了定期的岗位培训和考核，以确保工作人员熟悉业务流程和岗位职责，具备相应的业务能力和职业道德水平。（三）业务流程审计1.审查住房公积金缴存、提取、贷款等业务流程是否规范，是否符合内部控制制度的要求，有无存在流程漏洞或风险点。2.检查业务操作过程中是否严格执行授权审批制度，各级管理人员的审批权限是否明确，有无越权审批、违规操作等情况。3.核实住房公积金管理中心是否对业务流程进行了有效的监控和管理，是否能够及时发现和纠正业务操作中的问题，确保业务流程的顺畅运行。八、审计结果处理与跟踪（一）审计结果处理1.审计部门在完成审计工作后，应及时出具审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.根据审计发现的问题，住房公积金管理中心应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。3.对于审计发现的违规行为和问题，审计部门应按照有关规定提出处理意见，报经上级主管部门批准后，对相关责任单位和责任人进行严肃处理。处理方式包括责令整改、警告、罚款、行政处分等，情节严重的，依法追究刑事责任。（二）审计跟踪1.审计部门应对住房公积金管理中心的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实，审计发现的问题得到彻底解决。2.在跟踪检查过程中，如发现住房公积金管理中心未按照整改要求进行整改或整改不力的，审计部门应及时向上级主管部门报告，并采取进一步的措施督促其整改。3.住房公积金管理中心应定期向审计部门报送整改情况报告，报告内容应包括整改措施的执行情况、整改取得的成效、尚未整改的问题