MPAcc会计专硕税法政策解读评估试题

MPAcc会计专硕税法政策解读评估试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：MPAcc会计专硕税法政策解读评估试题考核对象：MPAcc会计专硕学生及行业从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.房产税的纳税人是房屋的产权所有人，如果产权未确定或租赁，则由房产代管人或使用人纳税。5.车船税的计税依据包括车辆自重、发动机排量、座位数等，但不同类型车辆税额标准相同。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。7.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。8.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可能因减免政策调整为更低税率。9.土地增值税的纳税人是在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。10.企业所得税法规定，企业之间支付的管理费、利息费、赞助费，不得在税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.股息红利3.增值税一般纳税人销售货物时，如果适用13%税率，则其进项税额可以（）。A.全部抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.视情况抵扣4.房产税的计税依据不包括（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产面积5.车船税的纳税义务发生时间是（）。A.车船登记注册登记日B.车船使用日C.车船报废日D.车船转让日6.企业发生的研发费用，可以（）。A.全部税前扣除B.按一定比例加计扣除C.仅在年终汇算清缴时扣除D.不予税前扣除7.个人出租房屋所得，减按10%税率征收个人所得税的前提是（）。A.月租金不超过3000元B.年租金不超过10万元C.房屋为个人唯一住房D.出租期限超过1年8.增值税小规模纳税人适用的征收率是（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%9.土地增值税的纳税人不包括（）。A.转让土地使用权的企业B.转让房屋的个人C.出租土地的个人D.转让地上建筑物的单位10.企业之间支付的管理费，税前扣除的条件是（）。A.与生产经营活动直接相关B.经税务机关批准C.与关联方交易D.无需条件三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的有（）。A.独立从事个人劳务所得B.个人独资企业生产经营所得C.股息红利所得D.稿酬所得3.增值税一般纳税人购进货物时，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。A.购进用于简易计税方法的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于个人消费的货物4.房产税的纳税方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按半年征收D.按年申报、分期缴纳5.车船税的计税依据包括（）。A.车辆自重B.发动机排量C.座位数D.车船购置价格6.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.赞助费D.捐赠支出7.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.补贴D.加班费8.增值税小规模纳税人适用的减免税政策包括（）。A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季度销售额不超过30万元免征增值税C.因疫情影响减免增值税D.因技术改造减免增值税9.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让土地使用权的企业B.转让房屋的个人C.出租土地的个人D.转让地上建筑物的单位10.企业所得税法中，下列支出不得税前扣除的有（）。A.职工娱乐费B.职工个人消费支出C.非广告性质的赞助费D.与生产经营无关的捐赠支出四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；3.支付广告费20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元；4.支付业务宣传费15万元，取得增值税专用发票，注明税额1.95万元；5.销售应税服务取得含税收入50万元，适用6%税率。要求：计算该企业2023年应缴纳的增值税。案例二：某个人出租房屋，2023年取得租金收入12万元，已按10%税率缴纳个人所得税。已知当地房产税税率为1.2%。要求：计算该个人2023年应缴纳的房产税和个人所得税。案例三：某企业2023年度实现销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。已知广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%。要求：计算该企业2023年应纳税调增或调减的金额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述增值税一般纳税人vs小规模纳税人在税收管理上的主要区别及选择依据。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（不同类型车辆税额标准不同）6.√7.×（减按10%税率征收的前提是房产为个人唯一住房且出租）8.√9.√10.√解析：5.车船税的计税依据因车辆类型不同而有所差异，如货车按自重计税，客车按座位数计税。7.个人出租房屋所得，只有当房屋为个人唯一住房且出租时，才可减按10%税率征收个人所得税，否则按20%税率征收。二、单选题1.B2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.A9.C10.A解析：3.增值税一般纳税人销售货物时，其进项税额可以全部抵扣，前提是取得合规的增值税专用发票。6.企业发生的研发费用，可以按一定比例加计扣除，具体比例根据国家政策规定。7.个人出租房屋所得，减按10%税率征收个人所得税的前提是房屋为个人唯一住房且出租。三、多选题1.ABC2.AB3.ABCD4.AD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD解析：3.增值税一般纳税人购进货物时，其进项税额不得抵扣的情况包括：购进用于简易计税方法的货物、免税项目、集体福利、个人消费等。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在税前扣除，但需符合相关条件。8.增值税小规模纳税人适用的减免税政策包括：按月或季度销售额不超过一定金额免征增值税、因疫情影响减免增值税等。四、案例分析案例一：1.销售货物应纳增值税=100/(1+13%)×13%=11.74万元；2.销售应税服务应纳增值税=50/(1+6%)×6%=2.65万元；3.可抵扣进项税额=10.4+2.6+1.95=14.95万元；4.应纳增值税=11.74+2.65-14.95=-0.56万元（不足抵扣，可结转下期抵扣）。参考答案：应纳增值税0万元（结转下期抵扣）。解析：增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。若销项税额小于进项税额，则可结转下期抵扣。案例二：1.房产税=12×1.2%=0.144万元；2.个人所得税=12×(1-10%)×10%=1.08万元。参考答案：应纳房产税0.144万元，个人所得税1.08万元。解析：房产税按房产原值或租金收入计征，个人所得税按租金收入减除10%后的余额征收。案例三：1.广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元；2.实际发生=60+40=100万元；3.应纳税调增=100-75=25万元。参考答案：应纳税调增25万元。解析：广告费和业务宣传费超过扣除限额的部分，需纳税调增。五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-促进企业技术创新，提高核心竞争力；-降低企业研发成本，增强研发积极性；-推动国家科技创新战略实施，提升产业升级。适用条件：-企业必须符合税法规定的研发费用归集范围；-研发项目需符合国家重点支持的技术领域目录；-企业需建立研发费用辅助账，准确归集费用。2.增值税一般纳税人vs小规模纳税人在税收