2026年光建一体化科技公司内部审计与监督管理制度

2026年光建一体化科技公司内部审计与监督管理制度第一章总则第一条制定目的为健全公司内部审计与监督体系，规范内部审计工作流程，强化公司经营管理全过程的监督管控，防范经营风险、财务风险和合规风险，保障公司资产安全、经营合规、决策科学，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司管理制度，结合光建一体化业务运营特点和内部管理实际需求，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司内部审计与监督的全流程管理工作，包括财务审计、经营审计、项目审计、合规审计、内控审计等各类审计事项；适用于公司财务部、项目部、投资部、风控部、市场部等所有部门及各层级管理人员、基层员工；适用于公司总部及所属各类业务单元的审计监督工作，覆盖光建一体化项目全周期、对外投资全流程、日常经营全环节的审计监督管理。第三条基本原则（一）独立性原则：内部审计部门独立行使审计监督职权，不受其他部门、个人干涉，审计人员与被审计事项无利益关联，确保审计结果客观公正。（二）全面性原则：审计监督覆盖公司经营管理的所有领域、环节和层级，兼顾常规审计与专项审计，做到无死角、无盲区，全面把控各类风险。（三）客观性原则：审计工作以事实为依据、以制度和法规为准绳，审计证据真实可靠，审计结论客观公允，不偏袒、不隐瞒，如实反映被审计对象的实际情况。（四）及时性原则：定期开展常规审计，及时开展专项审计，对发现的问题快速反馈、督促整改，对潜在风险提前预警，确保审计监督的时效性。（五）整改闭环原则：建立“审计发现问题-下达整改通知-跟踪整改过程-验证整改结果-归档整改资料”的闭环管理机制，确保审计发现的问题全部整改到位。第二章审计机构与人员管理第四条审计机构设置公司设立独立的内部审计部，直接向公司管理层负责，不受其他业务部门管辖。内部审计部根据公司业务规模和审计需求配置专职审计人员，明确部门负责人、审计专员、审计助理等岗位分工，确保审计工作专人专岗、有序开展。审计部需制定年度审计工作计划，报公司管理层审批后执行，年度计划需覆盖财务、项目、投资等核心业务领域。第五条审计人员任职要求（一）专业能力：审计人员需具备审计、财务、工程管理等相关专业大专及以上学历，持有注册内部审计师、注册会计师、造价工程师等相关资质优先；熟悉光建一体化行业特点、财务会计准则、工程管理规范及相关法律法规，具备3年以上审计或相关工作经验。（二）职业素养：审计人员需恪守职业道德，保持严谨、公正、保密的工作态度，不得泄露审计过程中获取的公司商业秘密和敏感信息；具备较强的问题识别、分析判断和沟通协调能力，能够独立完成审计项目。（三）培训提升：公司每年组织不少于2次审计人员专项培训，内容包括行业新规、审计方法、内控体系、光建一体化项目审计要点等；支持审计人员参加外部专业培训和资质考试，持续提升专业能力。第六条审计人员权责（一）审计人员权利：有权查阅被审计部门的财务凭证、合同文件、项目资料、会议纪要等所有相关资料；有权就审计事项向相关人员进行询问，要求其如实提供情况和说明；有权对审计发现的违规行为提出整改建议，对严重违规行为提请公司追究相关人员责任。（二）审计人员义务：严格按照本制度和审计计划开展工作，确保审计程序合规、审计证据充分；及时向审计部负责人和公司管理层汇报审计进展及重大发现；对审计过程中获取的信息严格保密，不得用于与审计工作无关的用途；审计完成后及时整理审计资料，按规定归档。第三章审计监督范围与内容第七条财务审计监督财务审计每季度开展一次，重点监督内容包括：（一）财务收支合规性：核查各项收入、支出是否符合公司财务制度，票据是否真实合法，审批流程是否完整；（二）账务处理准确性：检查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则，数据是否真实准确，是否存在账实不符、虚增虚减利润等情况；（三）资金管理安全性：核查银行账户管理、资金拨付、现金使用是否合规，是否存在资金挪用、截留、私设小金库等违规行为；（四）预算执行有效性：核查年度预算执行情况，分析预算偏差原因，监督预算调整的合规性。第八条项目审计监督项目审计覆盖光建一体化项目全周期，包括事前、事中、事后审计：（一）事前审计：核查项目立项审批、预算编制、招投标流程的合规性，评估项目投资回报率和风险；（二）事中审计：跟踪项目施工过程中的成本支出、合同履行、工程质量管控情况，核查是否存在超预算、违规分包、质量不达标等问题；（三）事后审计：项目竣工后开展结算审计，核查工程结算金额的准确性，核实项目实际成本与预算的差异，评估项目经济效益和管理效率。第九条投资审计监督对外投资审计每年开展一次专项审计，重点监督内容包括：（一）投资决策合规性：核查对外投资项目的尽调报告、可行性分析、审批流程是否完整合规；（二）资金使用规范性：跟踪投资资金拨付、使用情况，核查是否存在超预算支出、资金挪用等问题；（三）投资收益真实性：核算投资项目的实际收益，核查收益核算是否准确，是否存在虚增收益、隐瞒亏损等情况；（四）投资退出合规性：核查投资退出的清算流程、资金回收情况，确保退出过程合法合规、资金全额回收。第十条合规与内控审计监督合规与内控审计每半年开展一次，重点监督内容包括：（一）制度执行情况：核查各部门是否严格执行公司财务、人事、项目、投资等管理制度，是否存在有章不循、违规操作的情况；（二）内控体系有效性：评估公司内控流程是否健全，关键岗位制衡、授权审批、风险预警等机制是否有效运行；（三）合规经营情况：核查公司经营行为是否符合光伏、建筑行业监管要求，是否存在违反环保、安全生产、税务等法律法规的行为。第四章审计工作流程第十一条审计立项与准备（一）审计立项：常规审计按年度计划立项，专项审计根据公司管理层指示或风险预警情况立项，立项需明确审计对象、审计范围、审计目标和完成时限；（二）审计准备：审计部组建审计小组，制定详细的审计方案，收集被审计对象的相关资料，提前3个工作日向被审计部门下发《审计通知书》，告知审计事项、时间和配合要求。第十二条审计实施审计小组进驻被审计部门开展现场审计，通过查阅资料、实地核查、人员访谈、数据分析等方式获取审计证据；对发现的问题及时记录，整理形成审计工作底稿，底稿需由审计人员和被审计部门负责人签字确认；审计过程中发现重大违规或风险问题，需立即向审计部负责人和公司管理层汇报。第十三条审计报告编制与审批现场审计完成后，审计小组在5个工作日内编制《内部审计报告》，报告需明确审计概况、发现的问题、问题成因分析、整改建议和责任认定等内容；报告初稿需征求被审计部门意见，被审计部门有异议的可在3个工作日内提交书面说明，审计小组核实后调整报告内容；最终审计报告经审计部负责人审核后，报公司管理层审批。第十四条整改落实与跟踪（一）下达整改通知：审计报告审批通过后，审计部向被审计部门下发《整改通知书》，明确整改问题、整改要求、整改时限和责任人；（二）跟踪整改过程：审计人员定期跟踪整改进度，督促被审计部门按要求整改，对整改难度较大的问题提供必要的指导；（三）验证整改结果：整改期限届满后，审计部开展整改验证工作，核查问题是否整改到位，整改资料是否完整；未按期整改或整改不到位的，上报公司管理层追究相关人员责任。第五章监督机制与责任追究第十五条多层级监督机制（一）审计部日常监督：审计部通过常规审计、专项审计、整改跟踪等方式开展日常监督，每月向管理层提交审计工作简报；（二）管理层监督：公司管理层定期听取审计部工作汇报，审议审计报告和整改情况，对重大审计事项作出决策；（三）反向监督：被审计部门可对审计人员的违规履职行为向公司管理层投诉，确保审计工作依规开展。第十六条责任追究条款（一）被审计部门责任：拒绝配合审计工作、提供虚假资料、隐瞒违规事实的，给予部门负责人通报批评，扣减部门绩效奖金；未按要求整改审计问题的，视情节给予责任人警告、记过、降职等处分，造成公司经济损失的追究赔偿责任。（二）审计人员责任：审计人员未按规定开展审计工作、隐瞒审计发现的问题、泄露审计机密的，给予警告处分，扣减绩效奖金；因失职导致重大违规问题未被发现，造成公司损失的，调离审计岗位，情节严重的解除劳动合同。（三）管理责任：各部门负责人未履行本部门内控管理和合规经营职责，导致审计发现重大违规问题的，给予通报批评，追究管理责任；情节严重的，免去部门负责人职务。第六章保障机制第十七条制度保障审计部每年结合审计工作实际和行业政策变化，修订完善本制度，确保制度的适用性和有效性；定期组织各部门学习本制度，提升全员对内部审计与监督工作的认知和配合度；建立审计案例库，总结典型问题和整改经验，为公司管理优化提供参考。第十八条资源保障为审计部配备必要的办公设备、审计软件、数据分析工具等，保障审计工作高效开展；给予审计部充足的经费支持，用于资料查阅、外部咨询、人员培训等；被审计部门需无条件配合审计工作，不得推诿、阻挠，确保审计工作顺利推进。第十九条结果应用保障将审计结果和整改情况纳入部门及个人绩效考核体系，审计整改完成率作为绩效考核的重要指标；审计发现的优秀管理经验在公司内部推广，审计发现的共性问题纳入公司制度优化范畴；审计结果作为公司干部任免、评优评先的重要参考依据。第七章附则第二十条制度解释权本制度由公司内部审计部