生产成本费费报销制度

PAGE生产成本费费报销制度一、总则（一）目的为了加强公司生产成本费用的管理与控制，规范报销流程，确保公司资金的合理使用，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及生产成本费用支出的所有部门和员工。（三）基本原则1.合法性原则：报销费用必须符合国家法律法规以及公司相关规定。2.真实性原则：报销凭证必须真实、有效，能够准确反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：费用支出应符合公司生产经营活动的需要，具有合理性和必要性。4.审批原则：严格按照规定的审批流程进行报销，确保每一笔费用支出都经过授权和审核。二、生产成本费用的分类及定义（一）直接材料成本指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品等的采购成本。（二）直接人工成本指直接从事产品生产的工人的职工薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。（三）制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括水电费、折旧费、修理费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。（四）其他生产成本费用指除上述三类成本费用之外，与生产经营活动直接相关的其他费用，如运输费、包装费等。三、报销流程（一）费用申请1.员工因工作需要发生生产成本费用支出时，应提前填写《费用报销申请表》，详细注明费用项目、金额、用途、预计发生时间，并附上相关费用预算或申请说明。2.部门负责人对本部门员工的费用申请进行审核，确认其合理性和必要性，签字批准后提交至财务部门。（二）费用报销1.员工在费用发生后，应及时收集整理相关报销凭证，包括发票、收据、清单等，并确保凭证的真实性、完整性和合法性。2.将整理好的报销凭证粘贴在《费用报销单》上，按照规定的格式填写报销单内容，如报销日期、报销人姓名、部门、费用项目、金额等，并签字确认。3.将填写完整的《费用报销单》及相关凭证一并提交至部门负责人进行再次审核。部门负责人应重点审核费用的真实性、合理性以及是否符合公司相关规定，审核通过后签字批准。（三）财务审核1.财务部门收到员工提交的报销申请后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。2.核对报销凭证与《费用报销申请表》、《费用报销单》的一致性，检查费用是否超出预算或申请范围。3.对于不符合规定的报销申请，财务部门有权要求报销人补充或更正相关凭证，或拒绝报销。（四）审批签字1.经财务审核通过的报销申请，按照公司规定的审批权限提交至各级领导签字批准。2.审批流程一般为：部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批签字（根据费用金额大小确定是否需要总经理审批）。3.各级领导应认真履行审批职责，对报销费用的真实性、合理性和合规性进行严格把关。（五）报销支付1.审批签字完成后，财务部门根据报销金额和公司资金状况安排报销支付。2.对于符合报销规定的费用，财务部门将通过银行转账、现金支付等方式将款项支付给报销人。3.报销人应及时查收报销款项，并在收款后签字确认。四、报销凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息。2.发票上应加盖发票专用章，印章清晰、完整，与开票单位名称一致。3.发票如有涂改、刮擦、挖补等情况，应视为无效发票，不得作为报销凭证。（二）收据1.对于确实无法取得发票的情况，可以使用财政部门监制的收据作为报销凭证。收据应注明收款单位名称、地址、电话、收款日期、收款项目、金额等信息，并加盖收款单位财务专用章。2.收据只能用于收取往来款项、押金、违约金等非经营性收入，不得用于收取经营性收入。（三）清单1.对于购买多种物品或服务的情况，发票上无法详细注明的，应提供相应的清单。清单应加盖销售单位发票专用章或财务专用章，并注明物品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等信息。2.清单的格式应与发票内容相匹配，能够清晰反映经济业务的实际情况。（四）其他凭证1.除发票、收据、清单外，其他与生产成本费用支出相关的凭证，如合同、协议、审批文件、验收报告等，也应作为报销的必要附件。2.这些凭证应能够证明费用支出的真实性、合理性和合法性，与报销申请内容相互印证。五、报销标准及限额（一）直接材料成本1.采购原材料、辅助材料等应按照公司制定的采购标准进行，确保质量合格、价格合理。2.对于采购金额较大的原材料，应通过招标、询价等方式选择供应商，以降低采购成本。3.直接材料成本的报销应根据实际采购发票金额进行，不得虚报或多报。（二）直接人工成本1.员工的工资、奖金、津贴、补贴等应按照公司制定的薪酬制度执行，确保薪酬分配合理、公平。2.加班加点工资应按照国家相关法律法规和公司规定的计算标准进行计算，并提供相应的加班审批记录。3.直接人工成本的报销应根据实际发放的工资单等凭证进行，不得重复报销或虚报。（三）制造费用1.水电费：按照公司实际发生的水电费用发票进行报销，发票上应注明水电费的使用部门、用量、单价、金额等信息。2.折旧费：按照公司固定资产折旧政策计算的折旧额进行报销，应提供固定资产折旧计算表等相关资料。3.修理费：对于设备维修、房屋修缮等费用，应提供维修发票、维修清单、维修合同等凭证，确保费用支出真实、合理。4.机物料消耗：根据实际领用的机物料清单和发票进行报销，清单上应注明领用部门、机物料名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等信息。5.劳动保护费：按照公司规定的劳动保护用品发放标准和实际购买发票进行报销，发票上应注明劳动保护用品的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等信息。6.季节性和修理期间的停工损失：应根据实际发生情况进行核算，并提供相关证明材料，如停工通知、损失计算清单等，经审批后进行报销。（四）其他生产成本费用1.运输费：按照实际发生的运输费用发票进行报销，发票上应注明运输货物的名称、数量、运输里程、运输单价、金额等信息，并提供运输合同或运输清单等相关资料。2.包装费：根据实际发生的包装费用发票进行报销，发票上应注明包装物品的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等信息，并提供包装清单等相关资料。（五）报销限额1.对于单项费用报销金额超过[X]元的，应提前向财务部门报备，并说明费用发生的原因和必要性。2.对于特殊情况下需要突破报销限额的费用支出，应经总经理批准后方可报销。六、审批权限（一）部门负责人审批权限1.部门负责人负责审核本部门员工的生产成本费用报销申请，审批金额在[X]元以下的费用报销。2.部门负责人应重点审核费用的真实性、合理性以及是否与本部门工作相关，确保费用支出符合公司规定和部门预算。（二）财务负责人审批权限1.财务负责人负责审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性，审批金额在[X]元至[X]元之间的费用报销。2.财务负责人应严格按照财务制度和相关规定进行审核把关，对不符合规定的报销申请有权拒绝报销，并提出整改意见。（三）总经理审批权限1.总经理负责审批金额在[X]元以上的费用报销，以及特殊情况下的费用报销申请。2.总经理应从公司整体利益出发，对重大费用支出进行全面审核，确保费用支出符合公司战略规划和经营目标。七、报销时间规定（一）日常费用报销员工应在费用发生后的[X]个工作日内提交报销申请，逾期未提交的，财务部门有权拒绝报销。（二）月度费用报销对于一些需要按月结算的生产成本费用，如水电费、折旧费等，相关部门应在每月[X]日前提交当月费用报销申请，经审批后进行报销。（三）年度费用报销对于一些年度性的生产成本费用，如设备大修费用、年度审计费用等，相关部门应在年度结束后的[X]个月内提交报销申请，经审批后进行报销。八、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对生产成本费用报销情况进行审计检查，重点检查报销凭证的真实性、合法性、完整性，审批流程的合规性，以及费用支出的合理性。（二）财务监督财务部门应加强对生产成本费用报销的日常监督，及时发现和纠正报销过程