幼儿园规范管理财务制度

PAGE幼儿园规范管理财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保幼儿园财务收支平衡。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构1.设立财务部门，配备专业财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和幼儿园财务管理制度。（二）职责分工1.园长职责领导和组织幼儿园的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法规和政策。审批幼儿园的财务预算、决算和重大财务支出。监督财务工作的执行情况，对财务工作中的重大问题进行决策。2.财务部门职责负责编制幼儿园年度财务预算和决算，定期进行财务分析。严格执行财务制度，做好财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责幼儿园资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行幼儿园的财务制度。按照预算安排合理使用经费，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。定期向财务部门报送本部门的经费使用情况和相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，优先保证教育教学工作的资金需求。3.勤俭节约、注重效益原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据幼儿园事业发展计划和年度工作任务，结合上一年度预算执行情况，综合考虑预算年度可能出现的各种因素，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园年度工作计划和事业发展目标，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的要求和方法。2.各部门根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门下一年度的经费预算建议，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门上报的经费预算建议进行审核、汇总，结合幼儿园的收入情况，编制幼儿园年度财务预算草案。4.预算草案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用经费，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报园长办公会审议批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学活动及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指幼儿园取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费应使用合法票据，票据的开具应规范、准确，注明收费项目、收费标准、收费金额等内容。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指幼儿园用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.项目支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。园长审批签字，对重大支出事项需经园长办公会审议通过后审批。2.重大支出审批程序对于金额较大的基本建设项目、大型修缮项目、设备购置项目等重大支出，应按照规定的程序进行可行性研究和论证。项目实施部门提出项目申请报告，包括项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。园长办公会审议项目申请报告，对项目的必要性、可行性、预算合理性等进行审议。经园长办公会审议通过后，按照规定的程序进行项目招标、采购等工作。项目实施过程中，严格按照项目预算和合同约定进行资金支付，加强对项目资金的管理和监督。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务法规和财务制度，按照规定的开支范围和标准进行支出。2.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、合理。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.严格控制招待费、差旅费等一般性支出，厉行节约，反对浪费。4.加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。5.定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。3.资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记、清查、盘点等工作，确保资产安全完整。4.对贵重资产和易损资产应实行重点管理，建立专门的管理制度和台账。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，提出处置意见。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整资产账目。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政或纳入单位预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，防止财务舞弊行为的发生。2.确保财务活动合法合规，防范财务风险。3.提高资金使用效益，促进幼儿园事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖幼儿园财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制的重点和方法。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规和政策的变化、幼儿园事业发展的需要以及内外部环境的变化，及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批的权限、程序和责任。重大财务事项需经园长办公会审议通过后审批。3.会计系统控制：严格执行国家统一的会计制度，规范财务核算流程，确保财务数据准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。6.运营分析控制：定期对财务活动进行分析，及时发现和解决财务活动中存在的问题，为决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务工作的绩效进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对幼儿园的财务活动进行内部审计和监督，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受财务监督。3.建立健全财务公开制度，定期向园内教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定定期向社会公布幼儿园的财务信息，接受社会监督。九、财务人员管理（一）人员配备根据幼儿园财务工作的需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。（二）任职资格财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和敬业精神。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）职业道德财务人员应遵守国家法律法规和财务规章制度，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密，树立良好的职业道德形象。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务合同、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关规定和财务档案管理要求，对财务档案进行整理、分类、编号。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保财务档案的安全完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与借阅1.严格执行财务档案查阅和借