供销社报账制度规范要求

PAGE供销社报账制度规范要求一、总则（一）目的本报账制度旨在规范供销社财务报账行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于供销社机关及所属各基层社、直属企业等独立核算单位。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保报账工作合法合规。2.真实准确原则：报账凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得弄虚作假。3.手续完备原则：报账必须具备齐全的审批手续和相关证明材料，确保报账流程规范。4.及时报账原则：各报账单位应及时办理报账手续，不得拖延，以保证财务信息的时效性。二、报账凭证要求（一）原始凭证的基本要求1.真实性：原始凭证必须是经济业务发生时取得或填制的，不得伪造、变造。2.完整性：原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。3.合法性：原始凭证必须符合国家法律法规和财务制度的规定，不得使用非法票据。4.有效性：原始凭证必须是有效的发票、收据、报销单等，白条不得作为报账凭证。（二）发票的具体要求1.发票内容：发票应清晰填写购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.发票真伪：财务人员应通过税务机关官方网站、电话查询等方式核实发票真伪，对虚假发票坚决不予报账。3.发票开具时间：发票开具时间应与经济业务发生时间相符，原则上不得跨期报账。（三）其他凭证要求1.差旅费报销：应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证，出差补贴应符合规定标准。2.办公用品购置：应提供发票、购物清单，清单上应注明办公用品名称规格、数量、单价等信息。3.会议费报销：应提供会议通知、参会人员名单、会议费用发票等凭证，会议费用应与会议内容相关。三、报账流程（一）报账准备1.业务经办人员：对发生的经济业务进行整理，收集相关原始凭证，并按照要求粘贴、填写报销单。2.部门负责人：对业务的真实性、合理性进行审核，签署意见。（二）财务审核1.初审：财务人员对报销单及原始凭证进行初步审核，检查凭证的完整性、合法性、准确性，对不符合要求的凭证予以退回。2.复审：财务负责人对初审通过的报销单据进行复审，重点审核费用支出的合理性、合规性以及资金安排的可行性。（三）审批签字1.基层社及直属企业：根据本单位的财务审批权限，由相应的领导进行审批签字。2.供销社机关：按照供销社的财务审批流程，依次由相关领导审批签字。（四）报账支付1.财务部门：对审批通过的报销单据进行账务处理，根据资金情况及时安排支付。2.支付方式：可采用银行转账、支票、现金等方式支付，具体支付方式应符合相关规定和实际情况。四、报账审批权限（一）基层社及直属企业1.日常费用：单笔金额在[X]元以下的，由基层社主任或企业负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由基层社理事会或企业董事会审批；单笔金额在[X]元以上的，报供销社财务部门备案。2.重大支出：涉及投资、资产处置、大额采购等重大支出，应按照供销社相关规定，经供销社理事会或上级主管部门审批。（二）供销社机关1.日常费用：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由供销社主任审批。2.专项经费：专项经费的报账审批按照专项经费管理办法执行，一般需经项目负责人、财务部门、分管领导、供销社主任等多层审批。五、报账时间规定（一）月度报账各报账单位应在每月[具体日期]前将上月的报账资料报送至供销社财务部门，财务部门应在收到报账资料后的[X]个工作日内完成审核和支付工作。（二）年度报账各报账单位应在年度终了后的[X]个月内完成年度报账工作，编制年度财务决算报表，并按照规定进行审计和报送。六、报账监督与检查（一）内部监督1.财务部门：定期对报账情况进行自查，检查报账制度的执行情况、凭证的合规性、审批手续的完整性等，发现问题及时整改。2.审计部门：不定期对各报账单位进行审计，重点审查财务收支的真实性、合法性和效益性，对违规报账行为进行严肃处理。（二）外部监督接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料，对检查中发现的问题及时进行整改。七、报账违规处理（一）违规行为界定1.虚假报账：包括伪造、变造原始凭证，虚报费用，骗取资金等行为。2.审批手续不全：未按照规定履行审批签字程序，擅自报账。3.报账不及时：超过规定的报账时间，故意拖延报账。（二）处理措施1.责令改正：对发现的违规报账行为，责令相关责任人立即改正，补充完善相关手续。2.追回资金：对虚假报账骗取的资金，予以追回，并追究相关人员的责任。3.纪律处分：对违规情节较轻的，给予警告、通报批评等处分；对违规情节严重的，按照供销社的人事管理制度，给予相应的纪律处分，直至解除劳动合同