2025年天津会计从业资格证财经法规与会计职业道德题库及答案

2025年天津会计从业资格证财经法规与会计职业道德题库及答案一、单项选择题1.根据《会计法》规定，我国会计工作行政管理的主管部门是（）。A.国务院税务部门B.国务院财政部门C.县级以上地方各级人民政府审计部门D.中国人民银行答案：B2.某企业2024年12月发现2023年一张金额为8000元的原始凭证存在错误，经核实为填制单位笔误。根据会计法律制度，正确的处理方式是（）。A.由原填制单位重新开具或更正，并在更正处加盖出具单位印章B.由企业会计人员直接更正，并加盖企业财务章C.由企业负责人批准后，在原始凭证上直接更正D.由出纳人员重新填制一张相同金额的原始凭证答案：A3.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的是（）。A.银行对账单的保管期限为10年B.年度财务会计报告的保管期限为30年C.记账凭证的保管期限为10年D.固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年答案：A4.根据《会计基础工作规范》，下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳岗位B.会计机构内档案管理岗位C.单位内部审计岗位D.总账岗位答案：C5.某单位会计人员张某因工作调动办理交接手续，监交人为会计机构负责人王某。交接完成后，发现原会计资料存在重大差错。根据会计法律制度，该责任应由（）承担。A.张某B.王某C.单位负责人D.接替人员李某答案：A二、多项选择题1.下列各项中，属于会计核算基本要求的有（）。A.以实际发生的经济业务为依据进行会计核算B.保证会计资料的真实和完整C.按照统一的会计制度规定进行会计核算D.依法设置会计账簿答案：ABCD2.根据支付结算法律制度，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金答案：ABC3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东答案：ACD4.根据《政府采购法》，下列属于政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD5.下列关于会计职业道德“坚持准则”的表述中，正确的有（）。A.这里的“准则”包括会计法律、法规和国家统一的会计制度B.坚持准则要求会计人员在发生道德冲突时，以准则作为行动指南C.坚持准则是会计职业道德的核心D.会计人员应始终按照准则要求进行会计核算和监督答案：ABD三、判断题1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）答案：√2.票据的出票日期必须使用中文大写，若填写为“2025年03月15日”，应写为“贰零贰伍年零叁月壹拾伍日”。（）答案：√3.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但2025年部分行业可享受减按1%征收的优惠政策。（）答案：√4.各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应在30日内向本级各部门批复预算。（）答案：×（正确为20日内）5.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的内心信念和社会舆论来维持。（）答案：√四、案例分析题案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下经济业务：（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元；（2）将自产B产品用于职工福利，该产品无同类市场销售价格，成本为10万元，成本利润率为10%；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税3.9万元；（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为5万元（含运费0.5万元，运费进项税额已抵扣）。要求：计算甲公司2025年3月应缴纳的增值税税额。解答：（1）销售A产品销项税额=6.5万元（2）自产B产品用于职工福利视同销售，组成计税价格=10×（1+10%）=11万元，销项税额=11×13%=1.43万元（3）购进原材料进项税额=3.9万元（4）丢失原材料需转出进项税额：原材料成本4.5万元对应的进项税额=4.5×13%=0.585万元；运费0.5万元对应的进项税额=0.5×9%=0.045万元，合计转出=0.585+0.045=0.63万元应缴纳增值税=（6.5+1.43）-（3.9-0.63）=7.93-3.27=4.66万元案例2：乙公司是一家国有企业，2025年1月，新任财务经理王某发现以下问题：（1）会计张某同时负责收入账目的登记和会计档案保管；（2）出纳李某将收到的现金直接用于支付职工差旅费（坐支现金）；（3）2024年度财务报表由会计主管赵某编制后，直接报出，未由单位负责人签署；（4）为粉饰年度业绩，单位负责人要求赵某虚增收入200万元，赵某未予拒绝。要求：分析上述行为违反了哪些会计法律制度或职业道德规范。解答：（1）违反内部牵制制度。根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作（张某虽非出纳，但收入账目登记与会计档案保管属不相容岗位，应分离）。（2）违反现金管理规定。《现金管理暂行条例》禁止坐支现金，特殊情况需经开户银行批准。（3）违反财务会计报告编制要求。《会计法》规定，财务会计报告需由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（4）违反会计职业道德“坚持准则”和“诚实守信”。赵某未拒绝单位负责人的违法要求，未以准则为行动指南，且虚增收入导致会计信息失真，违背了诚实信用原则。案例3：2025年2月，丙会计师事务所接受委托对丁公司2024年度财务报表进行审计。审计过程中发现：（1）丁公司2024年12月将一台闲置设备按账面净值50万元直接捐赠给某公益组织，未确认视同销售收入；（2）当年实际发生业务招待费80万元，全年销售收入5000万元；（3）为研发新产品发生研发费用120万元（未形成无形资产），已全额计入管理费用。要求：计算丁公司2024年度企业所得税应纳税所得额的调整金额（企业所得税税率25%）。解答：（1）捐赠设备视同销售：按同类设备市场价格（假设为60万元）确认收入，调增应纳税所得额=60-50=10万元；（2）业务招待费扣除限额：5000×5‰=25万元，80×60%=48万元，取较小值25万元，调增=80-25=55万元；（3）研发费用加计扣除：120×100%=120万元（2025年延续研发费用100%加计扣除政策），调减应纳税所得额120万元；合计调整金额=10+55-120=-55万元（即应纳税所得额减少55万元）。案例4：2025年4月，某事业单位拟采购一批教学设备，预算金额800万元。该单位采用竞争性谈判方式采购，邀请了3家供应商参与谈判。谈判过程中，其中一家供应商提出可以降价10%，采购小组经讨论后接受该报价并确定其为成交供应商。要求：分析该采购行为是否符合《政府采购法》规定，说明理由。解答：不符合规定。理由：（1）竞争性谈判应至少邀请3家符合资格的供应商（本题符合）；（2）谈判文件需明确谈判程序、评定成交标准等事项；（3）谈判中供应商的报价应在规定时间内一次性密封提交，不得在谈判过程中随意调整报价（本题允许供应商临时降价，违反“一次性报价”原则）；（4）成交供应商的确定应按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则（本题未明确是否质量和服务相等）。案例5：会计人员孙某在某企业工作5年，一直负责成本核算。2025年3月，企业因扩展业务需要，调孙某至税务会计岗位。孙某认为自己缺乏税务知识，担心无法胜任，遂向财务总监提出换岗请求。财务总监表示“要么接受，要么离职”。孙某无奈上岗后，因不熟悉税收政策，导致企业多缴税款15万元。要求：从会计职业道德角度分析孙某的行为，并提出改进建议。解答：