2026年高级会计师专业考试题快速掌握财税政策技巧

2026年高级会计师专业考试题快速掌握财税政策技巧一、单选题（共10题，每题1分）1.2026年某省对企业研发费用加计扣除政策进行了调整，将原100%的加计扣除比例提高至150%。若某企业2026年度研发费用支出为800万元，则该企业可享受的税收优惠金额为多少？A.400万元B.600万元C.800万元D.1200万元2.根据2026年最新个税政策，居民个人年度综合所得年收入超过100万元的部分，其附加减除费用标准调整为多少？A.5000元/月B.10000元/月C.15000元/月D.20000元/月3.2026年某市推行新的增值税留抵退税政策，对符合条件的制造业企业，其留抵退税比例提高到多少？A.50%B.60%C.70%D.80%4.某企业2026年度实际缴纳企业所得税200万元，其资产折旧政策由直线法调整为加速折旧法，预计可节税30万元。若该企业适用25%的企业所得税税率，则其加速折旧法的节税效果为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元5.2026年某省对高新技术企业税收优惠政策的调整，将原15%的企业所得税税率降至10%，某高新技术企业2026年度应纳税所得额为500万元，则其可节省的企业所得税金额为多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元6.根据2026年最新政策，某企业通过技术转让所得享受税收优惠，若其技术转让所得为1000万元，则可免征的企业所得税金额为多少？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元7.2026年某市对小微企业增值税优惠政策调整，将原按3%征收率减按50%征收的政策改为免征，某小微企业2026年度增值税应纳税额为60万元，则其可节省的增值税金额为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元8.某企业2026年度资产损失税前扣除政策调整，将原只能扣除50%的政策改为全额扣除，该企业2026年度资产损失为200万元，则其可节税金额为多少（假设企业所得税税率为25%）？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元9.2026年某省对个人所得税专项附加扣除政策调整，将子女教育扣除标准从每月2000元提高到2500元，某纳税人2026年度可享受子女教育扣除的月数为12个月，则其可多扣除的个税金额为多少？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元10.某企业2026年度通过重组业务享受税收递延政策，其重组前应纳税所得额为300万元，重组后递延纳税所得为200万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业可递延缴纳的企业所得税金额为多少？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元二、多选题（共5题，每题2分）1.2026年某省对增值税留抵退税政策进行了优化，以下哪些企业可优先享受退税？A.制造业企业B.研发型企业C.小型微利企业D.外商投资企业2.根据2026年最新政策，以下哪些情形可享受企业所得税税收优惠？A.企业研发费用加计扣除B.高新技术企业C.技术转让所得D.小型微利企业3.2026年某市对个人所得税专项附加扣除政策进行了调整，以下哪些项目可享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人4.某企业2026年度通过资产重组享受税收递延政策，以下哪些重组类型可适用该政策？A.企业合并B.企业分立C.企业股权重整D.企业债务重组5.根据2026年最新政策，以下哪些情形可享受增值税免征政策？A.小型微利企业增值税B.出口货物增值税C.转让土地使用权增值税D.个人销售住房增值税三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年某省对企业研发费用加计扣除政策调整后，所有企业的加计扣除比例均提高至150%。（对/错）2.根据2026年最新个税政策，居民个人年度综合所得年收入超过100万元的部分，其附加减除费用标准仍为5000元/月。（对/错）3.2026年某市对增值税留抵退税政策调整后，所有企业的退税比例均提高到80%。（对/错）4.某企业2026年度实际缴纳企业所得税200万元，若其资产折旧政策由直线法改为加速折旧法，则其节税效果为50万元（假设企业所得税税率为25%）。（对/错）5.2026年某省对高新技术企业税收优惠政策的调整，将原15%的企业所得税税率降至10%，所有高新技术企业均可享受该政策。（对/错）6.根据2026年最新政策，某企业通过技术转让所得享受税收优惠，若其技术转让所得为1000万元，则可免征的企业所得税金额为100万元。（对/错）7.2026年某市对小微企业增值税优惠政策调整后，所有小规模纳税人的增值税征收率均降至1%。（对/错）8.某企业2026年度资产损失税前扣除政策调整后，所有企业的资产损失均可全额扣除（假设企业所得税税率为25%）。（对/错）9.2026年某省对个人所得税专项附加扣除政策调整后，子女教育扣除标准从每月2000元提高到2500元，所有符合条件的纳税人均可享受该政策。（对/错）10.某企业2026年度通过重组业务享受税收递延政策，其重组前应纳税所得额为300万元，重组后递延纳税所得为200万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业可递延缴纳的企业所得税金额为50万元。（对/错）四、计算题（共3题，每题10分）1.某企业2026年度应纳税所得额为800万元，其中研发费用加计扣除100万元，技术转让所得300万元。假设企业所得税税率为25%，请计算该企业2026年度实际应缴纳的企业所得税金额。2.某小规模纳税人2026年度增值税应纳税额为50万元，假设该企业享受小微企业增值税减免政策（免征增值税），请计算该企业可节省的增值税金额。3.某企业2026年度资产损失为200万元，假设企业所得税税率为25%，请计算该企业2026年度因资产损失税前扣除政策调整可节省的企业所得税金额（假设政策调整前只能扣除50%，调整后可全额扣除）。五、简答题（共2题，每题10分）1.简述2026年某省对增值税留抵退税政策的主要调整内容及影响。2.简述2026年某省对个人所得税专项附加扣除政策的主要调整内容及影响。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：加计扣除比例提高至150%，则可享受的税收优惠金额为800万元×150%=600万元。2.B解析：根据2026年最新个税政策，居民个人年度综合所得年收入超过100万元的部分，其附加减除费用标准调整为10000元/月。3.C解析：2026年某市对制造业企业增值税留抵退税比例提高到70%。4.A解析：加速折旧法预计可节税30万元，节税效果为30万元。5.B解析：高新技术企业企业所得税税率从15%降至10%，则可节省的企业所得税金额为500万元×(15%-10%)=25万元。6.B解析：根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。若技术转让所得为1000万元，则可免征的企业所得税金额为200万元。7.D解析：增值税免征政策下，该企业可节省的增值税金额为60万元。8.B解析：资产损失税前扣除政策调整后，全额扣除200万元资产损失，则可节税金额为200万元×25%=50万元。9.C解析：子女教育扣除标准从每月2000元提高到2500元，每月可多扣除500元，12个月可多扣除3600元。10.A解析：重组后递延纳税所得为200万元，则可递延缴纳的企业所得税金额为200万元×25%=50万元。二、多选题答案与解析1.A、B解析：2026年某省增值税留抵退税政策优先支持制造业和研发型企业。2.A、B、C、D解析：企业所得税税收优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业、技术转让所得和小型微利企业等。3.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人等。4.A、B、C、D解析：资产重组税收递延政策适用于企业合并、分立、股权重整和债务重组等。5.A、B、D解析：增值税免征政策适用于小型微利企业、出口货物和个人销售住房等。三、判断题答案与解析1.错解析：加计扣除比例并非所有企业均提高至150%，具体比例需根据企业类型和政策规定确定。2.错解析：2026年最新个税政策将居民个人年度综合所得年收入超过100万元的部分，其附加减除费用标准调整为10000元/月。3.错解析：留抵退税比例并非所有企业均提高到80%，具体比例需根据企业类型和政策规定确定。4.对解析：假设企业所得税税率为25%，加速折旧法节税效果为50万元。5.对解析：高新技术企业税收优惠政策调整后，所有符合条件的均可享受10%的企业所得税税率。6.错解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。若技术转让所得为1000万元，则可免征的企业所得税金额为200万元。7.错解析：小微企业增值税减免政策并非所有小规模纳税人适用，具体需根据政策规定确定。8.对解析：资产损失税前扣除政策调整后，全额扣除200万元资产损失，则可节税金额为50万元。9.对解析：子女教育扣除标准提高后，符合条件的纳税人均可享受该政策。10.对解析：重组后递延纳税所得为200万元，则可递延缴纳的企业所得税金额为50万元。四、计算题答案与解析1.实际应缴纳企业所得税金额为100万元解析：-应纳税所得额：800万元-研发费用加计扣除：100万元（税前扣除）-技术转让所得：300万元（免税）-实际应纳税所得额：800万元-100万元=700万元-企业所得税税率：25%-实际应缴纳企业所得税：700万元×25%=175万元-由于技术转让所得300万元免税，实际应缴纳企业所得税为100万元（假设剩余部分由技术转让所得抵扣）。2.可节省的增值税金额为50万元解析：-小规模纳税人增值税免征政策下，该企业可节省的增值税金额为50万元。3.可节省的企业所得税金额为50万元解析：-资产损失税前扣除政策调整前，只能扣除50%，则可节税：200万元×50%×25%=25万元-政策调整后，全额扣除，则可节税：200万元×25%=50万元-节税增加额：50万元-25万元=25万元（假设政策调整前已节税25万元，则实际增加节税25万元）五、简答题答案与解析1.2026年某省增值税留抵退税政策的主要调整内容及影响-调整内容：-提高制造业企业留抵退税比例至70%；-简化留抵退税流程，缩短退税周期；-扩大留抵退税范围，支持更多符合条件的中小微企业。-影响：-加快企业资金回笼，缓解现金流压力；-提高中小微企业竞争力，促进实体经济发