市档案馆财经制度

PAGE市档案馆财经制度一、总则（一）目的本财经制度旨在规范市档案馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障档案馆各项工作的顺利开展，确保档案事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于市档案馆机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映档案馆的财务状况和经营成果。3.规范性原则建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现档案事业的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置市档案馆设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全馆的财务管理工作。财务管理部门应明确岗位职责，确保各项工作分工明确、责任到人。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。参与档案馆重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保财务管理工作符合相关法律法规要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据档案馆的事业发展规划和年度工作任务，合理编制预算。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障档案保管保护、档案利用服务等核心业务的资金需求。坚持零基预算，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。2.预算编制方法收入预算编制：根据档案收费政策、财政拨款计划等因素，合理预计各项收入。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算。其中，人员经费根据国家工资政策和档案馆人员编制情况确定；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据项目可行性研究报告和实际工作需要编制。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合档案馆整体发展规划和财力状况，提出全馆年度预算草案，报馆领导班子审议。馆领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因和调整的具体内容，报财务管理部门审核。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报馆领导班子审议。4.馆领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）档案收费管理1.严格按照国家和地方有关档案收费政策收取档案利用服务费、档案整理费等费用。收费项目和标准应向社会公示，接受社会监督。2.建立健全档案收费管理制度，规范收费流程。收费人员应使用财政部门统一监制的票据，及时足额上缴收费收入，不得截留、挪用。3.加强对档案收费收入的核算和管理，确保收费收入真实、准确、完整地反映在财务账目中。（二）财政拨款收入管理1.积极争取财政拨款支持，加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况。2.按照财政部门的要求，认真编制财政拨款预算，确保财政拨款资金专款专用。3.严格按照财政国库管理制度的规定，办理财政拨款资金的支付和结算业务，确保财政拨款资金安全、及时、足额到位。（三）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.利息收入应按照规定计入财务收入，不得私设小金库或截留、挪用。五、支出管理（一）支出审批权限1.日常公用经费支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人和分管领导审核后，报馆主要领导审批。2.项目经费支出项目预算内的支出，按照日常公用经费支出审批权限执行。项目预算调整的支出，由项目负责人提出申请，经财务管理部门审核后，报馆领导班子审议，金额较大的报上级主管部门审批。3.人员经费支出按照国家工资政策和档案馆人员管理规定执行，由人事部门审核，财务管理部门发放。（二）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，并加盖发票专用章。报销凭证上应注明支出的内容、金额、日期、经办人等信息，不得涂改、挖补。2.报销流程经办人填写报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交部门负责人审核签字。按照支出审批权限，报分管领导或馆主要领导审批。审批通过后，将报销单及相关附件提交财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，办理报销手续，支付报销款项。（三）支出分类管理1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资标准和政策，发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。2.公用经费支出办公费：用于购买办公用品、文具、纸张等办公消耗用品。印刷费：用于文件印刷、资料印刷等。邮电费：用于支付通讯费用。差旅费：按照规定标准报销职工因公出差的交通、住宿、伙食等费用。会议费：用于召开会议的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。培训费：用于职工参加培训的培训费用、教材费用等。公务接待费：按照规定标准接待来访客人的餐饮、住宿等费用。专用材料费：用于购买档案保护用品、设备维修材料等。设备购置及维护费：用于购置办公设备、档案设备等固定资产以及设备的日常维护保养费用。其他公用经费：包括水电费、物业管理费、取暖费等。3.项目经费支出档案保管保护项目支出：用于档案库房建设、档案装具购置、档案数字化等档案保管保护工作。档案利用服务项目支出：用于档案查阅接待、档案展览展示等档案利用服务工作。档案业务培训项目支出：用于举办档案业务培训班、开展档案学术交流等活动。其他项目支出：根据档案馆实际工作需要安排的其他专项项目支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止贪污、挪用等违法行为。2.应收及预付款项管理加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。预付款项应按照合同约定支付，并及时跟踪预付款项的使用情况和结算情况。对因特殊原因无法结算的预付款项，应及时查明原因，采取措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合档案馆工作需要。根据固定资产购置预算，办理政府采购手续，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。处置过程中发生的相关费用，应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，包括自行研发、外购、接受捐赠等方式。自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，并按照规定资本化或费用化。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。接受捐赠的无形资产，应按照相关凭据或同类无形资产的市场价格入账。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，包括无形资产的转让、出售、报废等。处置前应进行评估，确定处置价格。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。处置过程中发生的相关费用，应按照规定计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制要求按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映档案馆的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。2.财务报告报送按照规定时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。财务报告报送时，应附带财务情况说明书，对财务报告中的重要事项进行说明和分析。（二）财务分析1.财务分析内容财务状况分析：包括资产负债结构分析、资金流动性分析、偿债能力分析等。收入支出分析：包括收入来源分析、支出结构分析、收支平衡分析等。预算执行情况分析：包括预算完成率、预算执行进度分析等。财务绩效分析：包括资金使用效益分析、成本效益分析等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。结合档案馆的实际情况，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向馆领导班子和相关部门提供财务信息和决策支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，为档案馆的财务管理和决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强内部审计监督，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立行使审计职权，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，提出审计意见和建议。3.建立财务公开制度